Налоги в латвии в 2021 году на прибыль и недвижимость, ставка ндс

Налоги в Латвии в 2021 году на прибыль и недвижимость, ставка НДС

Финансы 22.12.2020

Принятые правительством поправки к законам бюджетного пакета особенно ощутимо коснутся латвийских предпринимателей, работающих в малом и среднем бизнесе. Какие изменения они принесут? Резюмируют эксперты бюро присяжных адвокатов Sorainen Янис Таукучс, Айя Ласмане, Айна Оксенюка и Кристине Эреле.

Конец альтернативных налоговых режимов

Вкратце можно сделать вывод, что новыми поправками к законам сделано все возможное, чтобы предпринимателям Латвии больше не выгодно было работать ни в статусе плательщиков налога на микропредприятия (MUN), ни – с 2023 года – в статусе лиц, ведущих хозяйственную деятельность.

Система патентной платы также фактически ликвидируется, поскольку впредь она будет доступна только пенсионерам и лицам с инвалидностью. Поэтому для большей части ведущих предпринимательскую деятельность останется лишь один выбор – зарегистрировать SIA и перейти в общий налоговый режим.

Для получателей авторского вознаграждения по-прежнему выглядит симпатичной система самозанятых лиц (прогрессивный ПНН, но норма расходов 25% или 50%, которая соответственно эту ставку снижает на 1/2 или 1/4), однако с 2023 года по всем доходам самозанятых лиц планируется большая ставка обязательных взносов государственного социального страхования (VSAOI) в размере 32,15% (пока что – 10% и 32,15% на первые 500 EUR в месяц). После этого статус самозанятого лица больше не будет нужен, поскольку для незарегистрированных авторов с 1 июля 2021 года будет такая же система – придется платить полные VSAOI и прогрессивный ПНН.

Хорошая новость в том, что в законе появилась необлагаемая норма расходов при дистанционной работе – 30 евро в месяц.

Единый налоговый счет и срок оплаты

С января 2021 года администрируемые Службой госдоходов (VID)платежи в госбюджет должны будут иметь единый налоговый счет, который заменит множество налоговых счетов, что уменьшит для предпринимателей административную нагрузку.

Подробная информация о налогах, пошлинах и других установленных государством платежах, которые надо вносить на единый налоговый счет, предоставлена в Поправках к закону «О налогах и пошлинах».

Администрируемые таможенными учреждениями VID платежи (ввозная пошлина, НДС и акциз на импорт) на единый налоговый счет надо будет вносить только с 2023 года.

В свою очередь, по платежам налога на недвижимость, налога на эксплуатацию транспортного средства и UVTN (налога на легковой транспорт предприятий) останется прежний порядок, поскольку администрирование этих налогов обеспечивают соответствующие самоуправления и Дирекция безопасности дорожного движения (CSDD).

Администрируемые VID регулярные внутренние налоговые платежи будут также иметь один срок взноса – 23 числа каждого месяца. Новый срок не относится к указанным в результате мероприятий налогового контроля срокам платежей, которые определяются другими документами (например, решением VID).

Налоги в Латвии в 2021 году на прибыль и недвижимость, ставка НДС

Далее – о видах налогов, которых коснутся наиболее существенные изменения.

Подоходный налог с населения (ПНН)

  • Более высокий порог дифференцированного необлагаемого минимума. С 2021 года необлагаемый ПНН минимум будет применяться к плательщикам налогов, годовые доходы которых не превышают 21 600 евро, или 1800 евро в месяц.
  • Снижена наивысшая ставка ПНН – с 31,4% до 31%.
  • Налог с зарплаты надо будет вносить на единый налоговый счет до 23 числа месяца выплаты дохода.
  • Дифференцированные сроки внесения авансов по ПНН. Если доход лица, ведущего хозяйственную деятельность, не достигает потолка VSAOI (62 800 евро в год), сроки авансовых взносов остаются прежними – 15 марта, 15 июля, 15 сентября, 15 ноября; если доход превышает потолок VSAOI – 23 числа того же месяца.
  • От обложения ПНН освобождается прибыль поMUN в момент ее распределения владельцу малого или среднего предприятия (физическому лицу), если MUN оплачен в соответствии с новыми ставками.
  • Отменяется режим внесения патентной платы с сохранением только возможности уменьшенной патентной платы – для пенсионеров по возрасту и лиц с 1 и 2 группами инвалидности, которые работают в определенных отраслях. Патентная плата снижается до 17 евро в год или 9 евро за полугодие. Важно то, что плательщик сниженной патентной платы не может оказывать услуги коммерсанту, который работает в той же отрасли, в рамках его хозяйственной деятельности. Tе, кто осуществляют взносы патентной платы (в старом режиме) за 2021 год или его часть, смогут продолжать работать в таком режиме и в соответствующем периоде 2021 года.
  • От обложения ПНН освобождаются расходы, связанные с дистанционной работой сотрудника, которые согласно Закону о труде (статья 76) покрывает работодатель, если общий их размер в месяц за полную ставку не превышает 30 евро. Чтобы применять эту норму, в трудовом договоре или распоряжением работодателя должно быть указано, какие расходы работодатель компенсирует.

Обязательные взносы государственного социального страхования (VSAOI)

  • VSAOI уменьшается на один процентный пункт – на 0,5% со взносов предпринимателей и на 0,5% со взносов работников.
  • С 1 июля 2021 года вводится минимальный объект VSAOI – три минимальные зарплаты в квартал. Если зарплата нанятого работника в квартал меньше трех установленных Кабинетом министров месячных зарплат (3 × 500 = 1500 евро), работодатель из своих средств должен делать обязательные взносы с разницы между размером трех минимальных месячных зарплат и декларированной зарплатой работника (обязательный объект взносов).

Минимальный VSAOI будет рассчитывать Государственное агентство социального страхования (VSAA) в течение трех месяцев после завершения квартала, передавать информацию в VID, которая, в свою очередь, будет извещать об этом работодателя и самозанятое лицо. Оплатить дополнительный VSAOI (если таковой возникает) надо в течение трех месяцев после получения извещения из VID.

VSAA осуществляет перерасчет за год в течение трех месяцев после конца года и извещает VID, если образовалась переплата.

  • Для самозанятых лиц, получателей авторских вознаграждений и плательщиков MUN установлен переходный период с 1 июля до31 декабря 2021 года, во время которого VSAOI надо платить в том же порядке, что и ранее, но с повышенной ставкой пенсионного страхования (10%). С 1 января 2022 года для всех вступит в силу регулирование минимального объекта VSAOI (500 евро).

Налог на микропредприятия (MUN)

  • С поправками к закону о MUN изменена и применяемая терминология, поэтому меняется круг лиц, которые могут применять режим MUN. Вот новые дефиниции:
  • 1) оборот – доходы от деятельности микропредприятия;
  • 2) владелец микропредприятия – владелец индивидуального предприятия, крестьянского или рыболовецкого хозяйства, индивидуальный коммерсант или другое физическое лицо, которое зарегистрировано в VID как лицо, ведущее хозяйственную деятельность;
  • 3) микропредприятие – индивидуальный коммерсант, индивидуальное предприятие, крестьянское или рыболовецкое хозяйство, а также физическое лицо, которое зарегистрировано в VID как лицо, ведущее хозяйственную деятельность, если упомянутые лица не зарегистрированы как плательщики НДС;
  • 4) налог на микропредприятие – налог, который включает в себя VSAOI с владельца микропредприятия и НДС с владельца микропредприятия за доходную часть хозяйственной деятельности микропредприятия;
  • 5) плательщик налога с микропредприятия – владелец микропредприятия, который получил статус плательщика MUN.

Налоги в Латвии в 2021 году на прибыль и недвижимость, ставка НДС

  • MUN впредь сможет платить только владелец микропредприятия сам за себя. За работников надо будет платить налоги с зарплаты в общем порядке. Владелец микропредприятия не сможет одновременно платить ПНН еще в другом режиме (как лицо, ведущее хозяйственную деятельность, или плательщик сниженной патентной платы), кроме 10% от аренды недвижимости (без регистрации хозяйственной деятельности). Если плательщик MUN становится плательщиком НДС, он со следующего периода таксации теряет статус плательщика MUN.
  • Меняется ставка MUN: при обороте до 25 000 евро она будет составлять 25%, на долю оборота, которая превышает 25 000 евро, – 40%. Если плательщик MUN зарегистрировался позднее первого квартала, то порог оборота надо соответственно корректировать.
  • Меняется распределение MUN: 80% от MUN надо начислять как VSAOI, а 20% – как ПНН.
  • Декларацию MUN можно будет не подавать, если ни в одном месяце квартала не было оборота.
  • MUN и VSAOI. Информацию в VID об оплаченном MUN передаст VSAA, которое рассчитает объект VSAOI за каждый месяц с учетом того, что 80% оплаченного MUN надо начислить как VSAOI. Впредь применяются нормы, которые установлены в законе «О государственном социальном страховании» в отношении самозанятых лиц и плательщиков MUN.
  • Работники микропредприятий. Если предприятие в период с 1 января до 1 июля 2021 года принимает новых работников, за них надо платить налоги с зарплаты. За имеющихся работников в этот период MUN платится как ранее (но больше не применяется ограничение зарплаты 720 EUR и увеличены ставки MUN). За первый и второй квартал информацию о работниках надо подавать в VID. С 1 июля 2021 года ко всем работникам применяются налоги с зарплаты.

Прочие правила. В 2021 году для работников микропредприятий больше не будет ограничений в размере 720 евро. Кроме того, отменяется ограничение оборота микропредприятия (40 000 евро). Если SIA, являющееся плательщиком MUN, увеличит количество работников, оно потеряет статус плательщика MUN. Нынешние микропредприятия и те, которые будут зарегистрированы с 1 января 2021 года, в 2021 году будут платить MUN согласно редакции нынешнего закона, имеющей силу с 31 декабря 2020 года, но одновременно им надо будет применять и перечисленные далее новые правила.

В период с 1 января до 1 июля 2021 года:

  • применяются новые ставки MUN (25% на оборот до 25 000 евро и 40% на оборот, превышающий этот порог);
  • SIA по оплачиваемому MUN применяют новое распределение по бюджетам: 0,1% – на рисковую пошлину, 80% – VSAOI, 18,8% – ПНН, 1,1% – ПНП;
  • для лиц, ведущих хозяйственную деятельность, по оплачиваемому MUN применяется новое распределение по бюджетам: 80% с MUN зачисляется как VSAOI, а 20% – как ПНН;
  • для лиц, ведущих хозяйственную деятельность, которые раньше платили ПНН, MUN будет распределяться так: 0,1% – на рисковую пошлину, 80% – VSAOI, 19,8% – ПНН;
  • за новых работников надо будет платить налоги на зарплату; за нынешних (принятых на работу до 31 декабря 2020 года) – MUN.
Читайте также:  ПЦР-тест для въезда в США: нужен ли россиянам в 2021 году

С 1 июля 2021 года(в дополнение к вышеупомянутому):

  • доходы всех работников облагаются налогами с зарплаты;
  • владелец микропредприятия (участник SIA, лицо, ведущее хозяйственную деятельность) продолжает платить новые ставки MUN.
  1. Все SIA, являющиеся плательщиками MUN, 1 января 2022 года становятся плательщиками ПНП.
  2. Другие изменения
  3. С 1 января 2021 года для Латвии обновляется прежний список государств с низким налогом и без налога согласно соответствующему списку Европейского союза, за изменениями которого впредь придется тщательно следить.
  4. Меняется срок подачи деклараций и отчетов по следующим налогам:
  • извещение работодателя надо будет подавать до 17 числа следующего после отчетного месяца (сейчас – в индивидуально сообщаемые VID даты);
  • декларацию налога на электроэнергию надо будет подавать до 20 числа каждого месяца (сейчас – 25 число);
  • отчеты по рассчитанному налогу на лотереи и азартные игры надо будет декларировать до 15 числа каждого месяца (сейчас – в течение 15 дней после конца квартала).

Что принесет 2021 год? Жителей Латвии ждут значительные налоговые изменения

  • Минимальная зарплата в Латвии с 1 января вырастет с 430 евро до 500 евро в месяц.
  • Не облагаемый подоходным налогом с населения (ПНН) минимум вырастет с 250 евро до 300 евро в месяц.
  • Необлагаемый минимум для пенсионеров составит 330 евро вместо 300.

Порог доходов, до которого применяется дифференцированный необлагаемый минимум, вырастет с 1200 до 1800 евро в месяц.

Тем, у кого за предыдущий год образуется долг по ПНН, его рассчитают автоматически в соответствии с имеющейся у Службы госдоходов информации независимо от того, подана ли декларация о доходах.

  1. Он ПНН освободят расходы работника, связанные с удаленной работой.
  2. Верхняя прогрессивная ставка ПНН составит 31%; до сих пор она была чуть выше — 31,4%.
  3. Ставка налога солидарности снизится  на 0,5 процентного пункта — с 25,5% до 25%.

Ставка взносов обязательного социального страхования (VSAOI, соцналог) снизится на 1 процентный пункт —  с 35,09% до 34,09%, то есть на 0,5 п.п. и для работодателя, и для работника. То есть ставка для работодателя составит 23,59%, для работника —  10,50%.

С середины года, с 1 июля, надо будет платить минимальные обязательные взносы социального страхования. Т.е. за всех трудящихся, занятых в общем налоговом режиме, нужно будет платить хотя 170 евро в месяц. 

Для самозанятых с 1 января до 30 июня порядок не меняется: им нужно платить обязательные взносы социального страхования с самостоятельно выбранной части дохода, но не менее чем с минимального объекта (с 2021-го он составляет 500 евро), умножая его на 31,07% (ставку для самозанятых) и еще 5% составят взносы пенсионного страхования в размере, начисленном с разницы между фактическим доходом и минимальным объектом (т.е. только с суммы выше 500 евро в месяц). С 1 июля отчисления для пенсионного страхования вырастут с 5% до 10%.

Налоги в Латвии в 2021 году на прибыль и недвижимость, ставка НДС

Режим патентных платежей сохранится только для пенсионеров и инвалидов 1-й и 2-й группы.

Для получателей авторских гонораров в первом полугодии 2021-го порядок уплаты налогов не изменится. Но с 1 июля начнется постепенный переход к тому, что получатели авторских гонораров будут платить налоги, как лица, ведущие хозяйственную деятельность, в том числе используя счет для доходов от хозяйственной деятельности. 

Во время переходного периода — до 1 января 2020 года — для получателей гонораров, которые не зарегистрированы как ведущие хозяйственную деятельность лица, в силе будет новый режим уплаты налогов: выплачивающая гонорар сторона удержит 25% от суммы гонорара; 80% удержанной части составит соцналог, а 20% — подоходный налог с населения. Однако, если за год сумма гонораров — более 25 000 евро, к той части, которая превышает этот порог, применяется ставка в 40%.

В дальнейшем налог с микропредприятий можно будет применять только к одному человеку — владельцу микропредприятия. При этом отменяется «потолок» зарплаты работника микропредприятия — 720 евро в месяц.

С 1 января 2021-го общества с ограниченной ответственностью (SIA) больше не смогут получить статус плательщика налога с микропредприятий.  С 1 июля к доходам наемных работников микропредприятий надо будет применять стандартные налоги на рабочую силу.

Вырастут ставки налога на легковые транспортные средства предприятий. Ставки в зависимости от объема двигателя автомобиля вырастут в среднем на 3 евро в месяц.

Для грузовых автомобилей меньший объем выбросов будет означать  меньшие налоговые ставки, чем до сих пор. В свою очередь, ставки для более «грязных» автомобилей будут выше, чем до сих пор.

Сохранится сниженная ставка (5%) налога на добавленную стоимость (НДС) на овощи и фрукты. 

Сниженная ставка НДС введена в 2018 году и останется в силе по крайней мере до 2023 года. Снизится ставка акцизного налога для автогаза: до конца 2025 года  ставка составит 1,91 евро за мегаватт-час (MWh) вместо 9,64 евро.

Вырастет ставка акцизного налога на табачные изделия, а финансирование направят на лечение онкологических заболеваний и лекарства. Налог на табак вырастет с 75 евро за 1 000 граммов до 80,25 евро.

Налог на нагревательный табак вырастет с 75 евро за 1 000 граммов  до 160 евро.

Налог на жидкости, которые используются в электронных сигаретах, и на составные части таких жидкостей составит 0,12 евро за 1 миллилитр.

Налогом будут облагать и продукты, заменяющие табак — в размере 80 евро за 1 000 граммов такого продукта. С марта акциз на сигары и сигариллы (за 1000 сигар или сигарилл) вырастет с 95,2 евро до 126 евро, а на сигареты (за 1000 штук) — с 78,7 евро до 92,5 евро. Для отдельных объектов вырастет налог на природные ресурсы, в том числе за захоронение бытовых и опасных отходов на полигонах.

Начнет работать единый налоговый счет — вместо более 40 нынешних счетов для различных налогов все администрируемые Службой госдоходов налоги надо будет вносить на один счет. Для всех регулярных администрируемых СГД налоговых платежей внутри страны будет единый срок уплаты — 23-е число каждого месяца. Меняются сроки подачи некоторых налоговых деклараций.

Пособия и пенсии

Вырастет минимальная пенсия по старости и по инвалидности. База, используемая для расчета минимальной пенсии по старости, увеличится с 80 до 136 евро, а база для расчета пенсии по инвалидности с детства — до 163 евро.

Вырастет гарантированный минимальный доход — с 64 евро до 109 евро.

Порог доходов для статуса нуждающегося домохозяйства составит 272 евро за первого или единственного члена домохозяйства и 190 евро для каждого следующего.

Увеличится поддержка детей в случае потери кормильца. Минимальный размер и пособия социального обеспечения, и пенсии для ребенка до достижения 7 лет вырастет с 92,5 до 136 евро, а с семилетнего возраста — с 111 до 163 евро.

Государственное пособие социального обеспечения вырастет  для всех групп получателей. 

Налоги в Латвии в 2021 году на прибыль и недвижимость, ставка НДС

Вырастут социальные гарантии для сирот и детей, оставшихся без родительского попечения. В том числе единовременное пособие для начала самостоятельной жизни сиротам и детям, оставшихся без попечения родителей, составит 218 евро, а для лиц с инвалидностью с детства — 327 евро.

С июля вырастут зарплаты ассистентов «вечных детей»; упростится отчетность, будет расширен спектр услуг, в том числе будет доступна оплаченная государством услуга сопровождающего лица. 

Изменения в тарифах и т.д

Снизится компонент обязательной закупки (КОЗ, OIK), или плата за субсидированную электроэнергию — с 22,68 евро за мегаватт-час (MWh) до 17,51 евро за MWh, или на 23%. В среднем счет за электричество для домохозяйства снизится на 4-5%, свидетельствуют расчеты Комиссии по регулированию общественных услуг.

Тарифы АS Latvijas gāze на природный газ для домохозяйств с 1 января 2021 года в зависимости от размера потребления вырастут в пределах от 5,5% до 9,4%.

Упомянутое увеличение налога на природные ресурсы повлияет на расходы на утилизацию отходов. С 1 января рижанам за вывоз бытовых отходов придется платить больше.

В свою очередь, с июля семьи, где есть дети с инвалидностью, смогут приобретать полисы обязательного страхования гражданско-правовой ответственности владельца сухопутных транспортных средств (OCTA) со скидкой в 40%. Полис может быть приобретен одним из родителей ребенка, опекуном или одним человеком из приемной семьи, у кого на попечении находится ребенок-инвалид.

Полис со скидкой можно будет приобрести на один автомобиль полной массой до 3,5 т.  

С начала 2021 года в общественных СМИ — на Латвийском телевидении, Латвийском радио и портале LSM.lv — больше нет коммерческой рекламы. Для обеспечения ухода с рекламного рынка направлены 8,3 млн евро.

Расширят чековую лотерею — будет возможность регистрировать для участия в ней счета за полученные товары и услуги.

Все торговцы, принимающие карты организации и эмитенты карт в Евросоюзе и Европейской экономической зоне при расчетах в Интернете должны будут обеспечить двойную, то есть строгую аутентификацию.

Изменения, связанные с Brexit

С 1 января 2021 года — в силе новое соглашение об отношениях Евросоюза и Великобритании после Brexit, которое предусматривает ряд изменений для латвийцев.

Единственным действительным документом для въезда в Соединенное Королевство будет паспорт.  Для пребывания в Великобритании более 6 месяцев понадобится виза.

  • Чтобы начать учебу в Великобритании, понадобится заплатить за визу.
  • Въехать в Соединенное Королевство для работы можно будет только с визой.
  • Для законного проживания в Великобритании после 30 июня 2021 года надо зарегистрироваться и получить постоянный или временный статус жителя. 
  • Европейская карта медицинского страхования больше не будет пригодна для путешествия по Великобритании.
  1. Закончится свободный оборот товаров между Евросоюзом и Великобританией; товары понадобится растаможивать. 
  2. К пользователям услуг мобильной связи из Евросоюза может быть применена дополнительная плата за роуминг.
  3. Изменится прежний порядок признания и обмена латвийских и британских водительских прав.
  4. Переработчикам рыбы придется доказывать происхождение сырья, если производство будет осуществляться в Латвии.
Читайте также:  Средняя зарплата в ярославле в 2021 году учителей, врачей и представителей других профессий

Борьба с Covid-19

Продолжится вакцинация против Covid-19. Согласно плану, в начале года вакцину смогут получить медики, работники и клиенты центров социального ухода. За ними последуют пожилые люди и люди с хроническими заболеваниями. Летом возможность вакцинироваться появится у более широкой общественности. 

Актуальные изменения налоговой системы Латвии в 2021 году | InternationalWealth.info

Предлагаем краткий обзор изменений в налоговой системе Латвии, произошедших в 2021 году. Важно для тех, кто уже использует местную компанию или только планирует её зарегистрировать. Плюс, кто планирует получить ВНЖ.

Снижение социального налога и облегчение административной нагрузки

Положительные изменения в налоговой системе Латвии, следующие:

  • С 1 января 2021 года вводится единый налоговый счет – 15 видов платежей необходимо платить на один счет. Исключение – таможенные сборы (их переведут на единый счет к 2023) и налоги самоуправлений. Установлен крайний срок платежа – 23 число каждого месяца. Это снизить административную нагрузку.
  • Также снижается ставка обязательных взносов социального страхования – вместо 35,09% стало 34,09%. На 0,5% меньше платят работодатель и сотрудник.
  • Также появилась необлагаемая норма расходов при работу на удалёнке – 30 евро в месяц.

Налоги в Латвии в 2021 году на прибыль и недвижимость, ставка НДС

Упрощение или повышение налогов?

Следующий блок изменений нельзя однозначно назвать положительными или отрицательными. Власти приняли решение упростить налоговую систему Латвии и изменили существующие налоговые режимы.

С 2021 года фактически перестаёт быть интересны работа в режиме плательщика налога с микропредприятия (MUN). Установлен налог 25% на оборот (доход) до 25 000 EUR и 40% для оборота выше 25 000 EUR без отчисления расходов. 

Убран лимит по зарплате для сотрудников, но за них необходимо платить налоги в обычном режиме. Льготный режим доступен только владельцу статуса MUN.

С 2023 года изменения коснуться самозанятых лиц. Потребуется платить 32,15% социального налога со всех доходов (сейчас с первых 500 EUR платить 32,15% и 5% с прибыли – 10% с июля 2021).

Авторы также будут платить налоги, как самозанятые лица.

  • Оффшорная компания Бесплатная консультация
  • информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции,
  • подходящей структуре компании.
  • информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.

Подоходный налог с населения – изменения в налоговой системе Латвии

Если вы планируете переезд на ВНЖ в Латвию, а также получение налогового резидентства после пребывания здесь более, чем 183 дней в году, стоит учитывать изменения в налоговой системе, касающихся физических лиц, в частности, подоходный налог с населения (ПНН).

1 – Повысился порог срабатывания дифференцированного необлагаемого минимума. Теперь он составляет 21600 евро или до 1800 евро в месяц.

2 – Также снижена максимальная ставка Подоходного налога в Латвии – до 31% с 31,4%.

3 – Внесение аванса по ПНН осуществляется каждый квартал до 15 числа, если доход лица, ведущего хозяйственную деятельность не превышает 62800 EUR, и до 23 числа того же месяца, если превышает.

Список оффшоров после изменений в налоговой системе Латвии 2021

Латвия обновила список государств и территорий, которые считаются низконалоговыми и безналоговыми. Это влияет на дополнительное налогообложение при взаимодействии с ними латвийских компаний, на возможности сотрудничества с латвийскими банками.

В 2021 году в список входят:

  • Ангилья
  • Гуам
  • Американское Самоа
  • Виргинские острова (США)
  • Барбадос
  • Фиджи
  • Палау
  • Панама
  • Самоа
  • Сейшельские острова
  • Тринидад и Тобаго
  • Вануату

Внж в латвии за инвестиции

В Латвии существует программа ВНЖ за инвестиции, позволяющая иностранным гражданам получить статус в Европе.

Доступны три основных пути:

  • Банковский вклад на срок 5 дет на сумму от 280 000 евро
  • Инвестиции в бизнес – 10 000 евро в бюджет, в основой капитал компании (новой или существующей) от 50 000 евро
  • Инвестиции в недвижимость – от 250 000 евро в один объект в Риге некоторых регионах, или в два объекта стоимостью более 250 000 в других местах. Плюс оплатить 5% от суммы сделки в качестве налога. 

В зависимости от выбранного пути собирается собственный комплект документов и подаётся заявка. 

ВНЖ выдаётся сроком на год с возможностью продления до 5 лет. Через 5 лет можно продлить ВНЖ или получить ПМЖ.

Узнать больше о получении ВНЖ в Латвии и регистрации компании в Латвии по адресу info@offshore-pro.info.

Налоги в Латвии 2021. Самый лучший обзор

У нас в Латвии есть традиция. Каждый год под Новый год государство меняет налоги.

В 2021 году главные изменения коснулись работников с небольшими зарплатами и мелких предпринимателей. В Министерстве финансов посчитали, что пандемия – очень удачный момент, чтобы получателей небольших доходов постричь посильнее. Не спрашивайте????.

Налоги с зарплат работников в 2021

Ставка социальных взносов: 34,09% (раньше 35,09%). Из зарплаты работника удерживают 10,5%; работодатель доплачивает 23,59%.

Ставки подоходного налога:

  • 20% — с годового дохода до 20 004 евро
  • 23% — от 20 004 до 62 800 евро
  • 31% — свыше 62 800 евро

Не облагаемый подоходным налогом минимум предусмотрен для тех, чей годовой доход не превышает 21 600 евро. Необлагаемая сумма рассчитывается индивидуально по убывающей формуле. Максимально 3600 евро в год для доходов, не превышающих 6000 евро. Для доходов от 6000 до 21 600 евро необлагаемая сумма постепенно убывает.

Минимальная зарплата за полную ставку: 500 евро в месяц (раньше 430 евро).

С 1 июля 2021 года вводится минимальный налог с зарплаты — 34,09% от минимальной зарплаты. В 2021 году это 170,45 евро. Вне зависимости от размера зарплаты, даже если она меньше минимальной.

Отдыхаете дома по хозяйству и в свободное от спиногрызов время удалось заработать €100-200 в дополнение к семейному бюджету? — Одаренные чиновники Минфина решили, что с такого заработка €170 причитаются государству.

Работаете не полную ставку? — Все равно сто семьдесят.

Здоровье не позволяет больше зарабатывать? — Не волнует. Сто семьдесят.

А если я только школу закончил (приехал в страну, вышел из тюрьмы, …), и никто не берет на нормальную работу? — Ваши проблемы. Сто семьдесят.

А вот если я всего пару часов в неделю работаю? — Вы тупой? Сто семьдесят.

Возможные исключения:

  • если вы студент, но только до 24 лет. После извольте успевать и учиться, и зарабатывать на минимальный налог. Страна на вас рассчитывает;
  • если вы пенсионер или у вас официальная, государством установленная первая или вторая группа инвалидности;
  • если у вас как минимум трое несовершеннолетних детей или один ребёнок до трёх лет;
  • если у вас есть другая работа, где зарплата в сумме с этой работой будет не меньше минимальной. Сумма ваших зарплат должна дать государству не меньше установленного минимального налога.

Государство сильно ограничило возможности мелких заработков. Фактически выгнало людей в теневую экономику.

Налог микропредприятия в 2021

С 1 января 2021 года юридические лица (читай – SIA) больше не могут получить статус плательщика налога микропредприятия. SIA, которые получили этот статус до 2021 года, смогут так работать еще один год – т.е. до конца 2021 года. С 2022 года все они автоматически утратят статус микропредприятия и будут платить подоходный налог с предприятий.

С 2021 года новыми плательщиками налога микропредприятия могут стать только физические лица, индивидуальные коммерсанты, индивидуальные предприятия.

Ставка налога микропредприятия в 2021:

  • 25% от оборота до 25 000 евро в год
  • 40% от оборота, превышающего 25 000 евро

Если квартальный оборот не превышает 1500 евро, с 1 июля 2021 года физические лица — плательщики налоги микропредприятия дополнительно платят обязательный минимальный взнос пенсионного страхования — 10% от разницы между фактическим оборотом и 1500 евро.

Микропредприятие больше не может быть плательщиком НДС. При достижении годового оборота 40 000 евро, предприниматель должен получить номер НДС, потеряв при этом налоговый статус микропредприятия.

Работники, принятые на работу в микропредприятие после 1 января 2021 года, платят налоги с зарплаты в общем режиме (социальные взносы, подоходный налог).

Работникам, уже работающим в микропредприятии, установлен переходный период. До 30 июня 2021 года они могут продолжать получать зарплаты без удержания налогов. С 1 июля будут платить налоги в общем режиме (социальные взносы, подоходный налог).

С 1 января отменено ограничение максимальной суммы зарплаты работника микропредприятия (ранее действовало ограничение 720 евро в месяц).

Налоги для физических лиц — коммерсантов, самозанятых лиц

С 1 июля 2021 меняются социальные взносы:

Если ваши доходы меньше 500 евро в месяц, вы платите только социальные взносы пенсионного страхования:

  • с января по июнь 2021 — 5% от фактического дохода (первые 50 евро в год не облагаются)
  • с июля по декабрь 2021 — 50 евро (минимальный обязательный взнос 10% от 500 евро). Если у вас есть и другие заработки в общей сумме не меньше минимальной зарплаты, то 10% вы платите только с фактического дохода от хозяйственной деятельности.

Если доходы от 500 евро в месяц и выше, вы платите общие социальные взносы хотя бы в минимальном размере, т.е. 155,35 евро (31,07% от 500 евро), плюс дополнительные взносы пенсионного страхования:

  • с января по июнь 2021 — 155,35 евро плюс 5% с разницы между фактическим доходом и 500 евро
  • с июля по декабрь 2021 — 155,35 евро плюс 10% с разницы между фактическим доходом и 500 евро
Читайте также:  Иммиграционная виза в США: как её можно получить самостоятельно в 2021 году

Дальше следите за руками. Обязательные взносы пенсионного страхования (10% с июля по декабрь) государство решило зачислить в общий пенсионный котёл, а не в ваш личный пенсионный капитал. Напомним, что поправки двигались под лозунгом улучшить социальные гарантии самозанятых лиц.

Подоходный налог вы платите в общем порядке (см. выше — ставки подоходного налога) с применением необлагаемого минимума и других предусмотренных вычетов.

Новый список несотрудничающих офшоров

С 2021 года в списке осталось 12 офшоров (раньше было 25):

  • Ангилья
  • Гуам
  • Американское Самоа
  • Американские Виргинские острова
  • Барбадос
  • Фиджи
  • Палау
  • Панама
  • Самоа (независимое государство)
  • Сейшельские острова
  • Тринидад и Тобаго
  • Вануату

Список используется как мера против уклонения в применении подоходного налога. Также существуют ограничения на участие в госзакупках.

Список составлен на уровне ЕС, исходя из актуальной ситуации в области обмена информацией между странами. Ожидается, что Латвия будет идти ногу с ЕС, обновляя свой список при изменении европейского списка.

Из хороших новостей

Нераспределенная прибыль компаний по-прежнему не облагается подоходным налогом. Налог 20% (25% от нетто выплаты) взимают только при выплате дивидендов или ином распределении прибыли.

Дивиденды, полученные латвийской компанией от своих зарубежных дочек, по-прежнему можно распределить владельцам без удержания латвийского подоходного налога. При условии, что иностранные дочки налоги в своей стране заплатили.

Прирост капитала при продаже акций иностранных дочек латвийская компания может распределить своим владельцам тоже без удержания подоходного налога. При условии, что акции дочки были в собственности не менее трёх лет.

Налоговые ставки НДС

 Опубликовано: 23.02.2017. 07.54

  • Ставка 21%
    •  
      Налоговая база
      • поставка товаров и приравненные к ней сделки за вознаграждение;
      • предоставление услуг и приравненные к нему сделки за вознаграждение;
      • приобретение товаров на территории Европейского Союза за вознаграждение;
      • импорт товаров;
      • получение услуг внутри страны от налогоплательщиков стран-членов Европейского Союза, третьих стран или третьих территорий;
      • осуществленное любым лицом приобретение нового транспортного средства на территории Европы.

      Более подробная информация в десятом разделе закона об НДС.

  • Ставка 12%
    • Налоговая база
      • медикаменты и медицинское оборудование в соответствии с положениями первой и второй частей статьи 42 закона о НДС;
      • специализированные продукты питания, предназначенные для младенцев;
      • услуги по перевозке пассажиров и их багажа внутри страны;
      • учебная литература и оригинальная литература;
      • газеты, журналы и прочие периодические издания;
      • услуги по предоставлению проживания в туристических объектах;
      • поставка древесного топлива населению, которое покупает его и потребляет в домохозяйствах;
      • поставка тепловой энергии населению, которое покупает ее и потребляет в домохозяйствах;
      • импорт товаров, указанных в статье 42 закона о НДС и приобретение этих товаров на территории ЕС.

      Более подробная информация представлена в статье 42 закона о НДС.

  • Ставка 0 %
    • Налоговая база
      • экспорт товаров и поставки тех товаров, которые не пущены в свободный оборот, если поставки товаров ведутся на таможенных складах и в свободных зонах;
      • поставка товаров, если товар послан фискальному представителю для дальнейшего экспортирования;
      • поставка товаров на территории ЕС, если получатель товаров является зарегистрированным в другой стране-члене ЕС налогоплательщиком и товары поставляются в другую страну-член ЕС;
      • поставка нового транспортного средства любому лицу другой страны-члена;
      • для осуществленной фискальным представителем поставки товаров в ЕС, если они предусмотрены для экспорта;
      • импорт товаров в соответствии с положениями статьи 45 закона о НДС;
      • услуги, которые предоставляются внутри страны и которые: — услуги, непосредственно связанные с экспортом, импортом товаров, транзитными перевозками, а также услуги складов свободных зон и таможенных складом, которые связаны с товарами, не пущенными в свободный оборот;- международные пассажирские перевозки;
      • заправка судов и воздушных судов топливом, а также поставка товаров и предоставление услуг (место предоставления которых находится внутри страны), предусмотренных для снабжения;
      • поставки товаров в третьи страны или на третьи территории физическим лицам (не являющимся налогоплательщиками), если названные лица вывозят приобретенные внутри страны товары с территории ЕС;
      • прочие сделки согласно статьям 43-50 закона о НДС с учетом положений статьи 51. 
  • Налогом необлагаемые услуги
    • Налоговая база
      • почтовые услуги согласно  пункту 1 части 1 статьи 52 Закона о НДС;
      • медицинские услуги согласно пункту 3 и 4 части 1 статьи 52  Закона о НДС;
      • зубоврачебные услуги, услуги зубных техников и зубных гигиенистов;
      • услуги социальной опеки, профессиональной и социальной реабилитации, услуги социальной помощи и социальной работы;
      • услуги учреждений дошкольного образования  по содержанию детей;
      • услуги перевозки школьников, которые финансируются из бюджетов самоуправлений и которые осуществляются  лицензированными перевозчиками;
      • услуги профессионального обучения или переквалификации безработных;
      • услуги государством аккредитованных учебных заведений;
      • театральные и цирковые представления, концерты, входная плата за посещение музеев, выставок (если соблюдены условия части 2 статьи 52 Закона о НДС);
      • полученное автором вознаграждение за работу и ее использование, а также полученное исполнителем и продюсером фонограмм вознаграждение за объект смежного права и его использование;
      • услуги страхования некоторые финансовые сделки;
      • услуги населению по управлению жилых домов и платежи населения за наем жилых помещений;
      • азартные игры,  выигрыши и лотереи;
      • услуги, предоставляемые членом группы независимых лиц, которые предусмотрены в части 32 статьи 52 Закона о НДС, другим членам этой группы, если выполнены все условия согласно части 3 3 статьи 52 Закона о НДС;
      • прочие услуги в соответствии со статьёй 52 – 54 Закона о НДС.

      Освобождения от налога применяются с учетом условий изложенных в статье 52 – 54 Закона о НДС.

  • Налогом необлагаемые поставки товаров
    • Налоговая база
      • почтовые марки, которые выпускают и реализуют в соответствии с Законом о почте;
      • поставки органов человека, материнского молока и крови человека (в том числе плазмы и клеток крови);
      • поставка товаров и оказание услуг для целей защиты прав детей и молодёжи, которые осуществляют общественно полезные организации;
      • продажа бывшей в пользовании недвижимости, если не был применён, согласна статьи 144 Закона о НДС, особые режим;
      • импорт товаров в согласно части 1 статьи 52 Закона о НДС;
      • импорт товаров лицами, которые указаны в 7 части  статьи 53 Закона о НДС;
      • приобретение товаров в ЕС, если применяется освобождение от налога в соответствии со статьёй 54 Закона о НДС;
      • поставка товаров, за приобретение или использование которых зарегистрированный налогоплательщик не отчислил предналог, потому что эти товары были предназначены для других целей, а не для обеспечения налогооблагаемых сделок (в том числе предметы роскоши, товары для частных нужд и развлечений налогоплательщика и его персонала или иных лиц);
      • импорт газа, транспортируемого через систему природного газа или подключения к этой системе;
      • импорт товаров, которые не облагаются таможенным налогам;
      • грузы товаров, если стоимость груза не превышает 22 евро;
      • импорт товаров в коммерческих целях, при условии, что их общая стоимость не превышает 22 евро;
      • обратный ввоз товаров на внутреннюю территорию после временного вывоза, если процедуру осуществляло лицо, которое экспортировала товары;
      • импорт товаров, ввозимых в личном багаже физическим лицом, который прибывает из третьей страны или третьей территории (если это не предназначено для коммерческих целей);
      • табачные изделия, алкогольные напитки и топливо, ввозимые путешественником в личном багаже (соблюдая количественные ограничения);
      • другие сделки согласно статьи 52 – 54 Закона о НДС.

      Освобождения от налога применяются с учетом условий изложенных в статье 52 – 54 Закона о НДС.

  • НДС не применяется
    • Налоговая база
      • к сделкам, которые не считаются налогооблагаемыми сделками согласно статьям 5-7 закона о добавленной стоимости;
      • к поставкам товаров, если место поставки находится не в пределах страны, и услугам, место предоставления которых находится не в пределах страны;
      • к сделкам в рамках группы НДС с соблюдением условий, определенных в статье 11 закона о НДС.

Таксационный период

Один календарный месяц:

  • если стоимость облагаемых налогом сделок в год перед таксацией или в год таксации превышает EUR 50 000;
  • если осуществляются поставки товаров на территории Европейского Союза (в т. ч. участие в поставках товаров, указанных в четвертой части статьи 16 закона о НДС) или налогоплательщикам других стран предоставляются услуги, предоставление которых определяется первой частью статьи 19 закона о НДС;
  • для группы и фискального представителя НДС
  • сохраняется в течении 6 календарных месяцев для налогоплательщика, который в таксационном году зарегистрирован в Регистре плательщиков НДС СГД.

Один календарный квартал:

  • для зарегистрированного налогоплательщика, сумма облагаемых налогом сделок которого в таксационном году не превышает EUR 50 000;
  • для зарегистрированного налогоплательщика, если он не оказывает услуги налогоплательщикам других стран-членов ЕС, место предоставления которых определяется согласно первой части статьи 19 закона о НДС;
  • для зарегистрированного налогоплательщика, который осуществляют поставки товаров на территории Европейского Союза (в т. ч. участвуют в поставках товаров, указанных в четвертой части статьи 16 закона о НДС).
  • для государственного или муниципального учреждения, или самоуправления, зарегистрированного как плательщик НДС только и единственно для того, чтобы получать строительные услуги, которые определены в четвертой части статьи 142 закона о НДС;
  • для зарегистрированного налогоплательщика, который в таксационном году зарегистрирован в Регистре плательщиков НДС СГД, если по истечении 6 календарных месяцев он не совершал сделки упомянутые в первой части статьи 115 закона о НДС.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *