Налоги в Эстонии для физических и юридических лиц в 2021 году

Эстонская налоговая система по своей структуре имеет два ответвления. Жители страны ежемесячно выплачивают государственные и местные налоги, которые являются обязательными. Размеры, сроки и определенные льготы устанавливаются на законодательном уровне.

Государственные налоги, в свою очередь, поступают в государственную казну, а вот местные распределяются на нужды городских самоуправлений.

В этой статье мы более подробно рассмотрим основные виды отчетности для предприятий, а также поговорим о том, какие налоги существуют в Эстонии на сегодняшний день.

Налоговая система Эстонии: структура

Выше мы уже обозначили, что налоговая система Эстонии состоит из государственных и местных налогов. В государственную пошлину входят:

  • подоходный;
  • акцизный налог;
  • социальный;
  • земельный;
  • налог, который взимается с азартных игр;
  • налог с оборота;
  • таможенный процент;
  • налог на негабаритные средства передвижения.

Местные включают в себя:

  • сбор с продаж;
  • лодочная пошлина;
  • налог, которым облагаются рекламные материалы;
  • налог на перекрытие дорог и отдельных улиц;
  • пошлина, взимаемая за содержание животных, налог на парковку, налог на увеселение.

Сколько составляет подоходный налог Эстонии

Подоходный налог выплачивают все резиденты страны (вне зависимости от того, где граждане получили свой доход). Период налогообложения составляет календарный год. Размер — 20%. С 1 января 2018 применяется ко всем доходам единый не облагаемый налогом доход по ставке 6000 евро в год или 500 евро в месяц.

Налоги в Эстонии для физических и юридических лиц в 2021 году

Для юридических лиц

Подоходный налог с дивидендов или налог при распределении прибыли составляет — 20/80. Ставка подоходного налога при удержании — 20%. Налог с оборота также равен 20%.

Предприятия обязаны уплачивать социальный налог (33%) и налог по безработице с зарплаты работника (до 2%). В Эстонии для компаний также существуют такие категории налогов как: акцизы, земельный налог, налог с азартных игр, налог на тяжеловесные транспортные средства, таможенный сбор.

Для физических лиц

Подоходный налог с физического лица составляет 20%. При этом минимальная заработная плата в Эстонии — 540 евро.

Резиденты страны обязаны выплачивать налоги с общемирового дохода, а нерезиденты, в свою очередь, только с прибыли, полученной на территории государства.

Физическое лицо считается резидентом, если место его проживания находится в Эстонии, либо он на постоянной основе пребывает в стране на протяжении 183 дней (в течении 12 месяцев подряд).

Резиденты уплачивают налоги с дохода от занятости, сдачи недвижимости в аренду, коммерческого дохода, роялти, пенсии, денежных грантов, льгот, призов, которые удалось выиграть в лотерею, процентов. Штраф за несвоевременную уплату налогов или отказ пополнять государственную казну составляет 0,06% в день.

Подробно об основных налогах для предприятий

Все компании, которые зарегистрированы на территории Эстонии, обязаны пополнять государственную казну. Ниже мы расскажем о фиксированных ставках, а также об основных видах налогообложения.

На прибыль

Налог на прибыль в обязательном порядке уплачивается всеми компаниями-резидентами с их общемирового дохода. Одним словом, даже если корпорация находится за пределами государства, но зарегистрирована непосредственно в Эстонии, все равно налог идет в казну страны. Нерезидентные компании уплачивают пошлину с доходов, полученных исключительно в Эстонии.

Стоит отметить, что нераспределенные доходы не поддаются налогообложению. Налог на прибыль взимается по ставке 21/79 с чистой прибыли или 20% с валового дохода.

VAT

VAT — это один из видов налогов, пополняющий эстонский бюджет. Налог с оборота входит в общеевропейскую систему. Стандартная ставка VAT в Эстонии не выходит за пределы 20%, но также практикуется 0% и 9%.

Условия обязательного получения VAT:

  • оборот налогооблагаемых сделок компании с начала календарного года превышает 16000 евро ( с 1 января 2018 года – 40 000 евро);
  • налогооблагаемый оборот иностранной компании в Эстонии не облагается в Эстонии при его приобретении;
  • оборот от дистанционной продажи товаров или услуг компанией из ЕС резиденту Эстонии с начала календарного года превышает 35000 евро. Этот пункт нужно растолковать: например, интернет-магазин, официально находящийся в Португалии, продает свои товары в страны Европейского союза (включая резидентов Эстонии). По достижении оборота 35 тысяч евро португальская компания должна встать на учет в Эстонии.

На зарплату

Налог на зарплату официально отсутствует, но владелец и работник предприятия обязаны ежемесячно выплачивать страховые взносы по безработице с денежного дохода непосредственно сотрудника. Работодатель в таком случае платит по ставке 1%.

Какая средняя зарплата в Эстонии?

По безработице

Ставки платежей по страхованию от безработицы: для работника — 1,6%, для работодателя — 0,8%. Применяется только в отношение резидентов страны.

Виды отчетности для предприятий

В соответствии с действующим законодательством, большая часть компаний, расположенных на территории государства, обязана ежегодно составлять отчеты. Передача всех данных оформляется либо в электронной, либо в письменной форме.

Объем публикуемой информации напрямую зависит от размера корпорации, а также ее вида деятельности. Подача финансовой отчетности в Эстонии регулируется Законом о бухгалтерском учете.

Для получения данных финансовой отчетности предприятий Эстонии необходимо полное название предприятия либо его регистрационный номер.

Налоги в Эстонии для физических и юридических лиц в 2021 году

Аудит

Аудит должны проводить корпорации, соответствующие следующим пунктам:

  • чистый объем продаж в год составляет не менее 2 миллионов евро;
  • размер баланса — один миллион евро и более;
  • число сотрудников превышает 30 человек.

Также аудит является обязательным для предприятий, которые соответствуют хотя бы одному из нижеперечисленных условий:

  • если чистый объем продаж компании превышает отметку в 6 миллионов евро;
  • если на балансе предприятия находится свыше 3 миллионов евро;
  • среднее количество работников составляет 90 человек.

Annual Return

Для начала стоит расшифровать понятие, так как для русскоязычного пользователя данное словосочетание может показаться весьма странным. Annual Return — это краткая отчетность о структуре предприятия. Ведомости каждый год подготавливаются секретарем компании.

В пакет входят следующие документы:

  • справка, в которой указана дата регистрации предприятия, а также действующий юридический адрес;
  • сведения об учредителях компании и их отставках;
  • сведения о секретарях;
  • основные сведения о ежегодном обороте, капитале, а также номинальной стоимости акций;
  • отчетность от предпринимателях, которые владеют акциями компании.

Органы отчетности

Бухгалтерские отчеты и декларации предоставляются в следующие государственные органы:

  • в Налоговый Департамент Эстонии (в том случае, если предприятие зарегистрировано по налогу с оборота);
  • в коммерческий регистр Эстонии;
  • в Департамент статистики;
  • в Центральный банк Эстонии (если фирма осуществляет внешнеэкономическую деятельность).

В том случае, если предприятие не является налогообязанным, тогда секретарь подает лишь годовой отчет.

Какой НДС в Эстонии

Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается за продажу товаров непосредственно на территории государства, а также импорта продукции и предоставления услуг, которые облагаются налогом в Эстонии.

Фиксированная ставка составляет 20%, а пониженная — 9%. Пониженная распространяется на лекарственные препараты, книги, печатные издания, проживание.

Товары, облагаемые по ставке 0%, включают экспорт и поставку товаров внутри Европейского союза.

Освобождены от уплаты НДС — медицинская сфера, страховые и почтовые услуги, а также услуги по защите несовершеннолетних категорий населения, транспортировка тяжелобольных, раненых и инвалидов.

Другие государственные налоги

В Эстонии также предусмотрен ряд других обязательных налогов, о которых мы более подробно расскажем в следующих разделах.

Земельный сбор

Земельная пошлина — это налог, который в полном объеме поступает в государственную казну и распределяется по месту нахождения землевладений. Сумма земельного налога определяется в результате умножения цены налогообложения земли на ставку земельного налога. Данным видом сбора облагается вся земля, а выплачивает пошлину владелец участка.

Также предусмотрены определенные льготы, которые делятся на два вида:

  • льгота, которая имеет непосредственное отношение к личности владельца земли. Например, определенные бонусы предоставляются пенсионерам или же малообеспеченным категориям населения.
  • льгота, связанная с прямым назначением земельного участка, а также ограничениями, установленными на пользование землей.

Социальный налог

Ставка социального налога в Эстонии составляет 33%. Эти деньги идут на нужды медицинских учреждений, пенсионных фондов и прочих важных социальных институтов, которые имеют государственное значение.

Несколько фактов о данном виде налога:

  • социальный налог платит работодатель (налог начисляется “сверху” брутто заработной платы);
  • обязанность платить социальный налог в минимальном объеме не распространяется на пенсионеров, студентов, матерей с детьми до 3-х лет и другие уязвимые категории населения;
  • необходимость выплачивать налог действует и в том случае, если вы взяли отпуск за свой счет;
  • уплата социального налога в размере минимум 178,20 евро в месяц является обязательным условием для начала действия больничного страхования.

Гербовый сбор

В Эстонии гербовый сбор взимается в незначительном размере с определенных сделок (например, связанных с продажей недвижимости) — до 0,04% с общей цены приобретения, учитывая налог на добавленную стоимость.

Таможенные пошлины

Таможенный сбор обязаны выплатить граждане (или коммерческие объединения), которые импортируют товары из третьих стран в Европейский Союз. Размер таможенной пошлины зависит от вида товара, страны происхождения, а также от количества. Помимо таможенной пошлины вам потребуется уплатить также налог с оборота и акциз (если вы ввозите алкогольные напитки, табак или бензин).

Акцизы

Акцизный сбор в Эстонии установлен на табачные изделия, крепкий алкоголь, топливо и упаковку. Налогообложение акцизом регулирует Закон об акцизе на алкоголь, табак, топливо и электричество (ATKEAS) и Закон об акцизе на упаковку.

Читайте также:  Правила въезда в германию по польской, финской, итальянской или испанской шенгенской визе в 2021 году

Что еще нужно знать об эстонских налогах

В чем заключается уникальность налоговой системы Эстонии? Подача отчетности в этой стране занимает не больше 5 минут и данный факт подтвержден как журналистами, так и официальными представителями налоговых органов. Подобное сокращение времени на бумажную волокиту — это действительно достижение, но отнюдь не главное. В следующих разделах мы познакомим вас с особенностями эстонской налоговой системы.

Налоги в Эстонии для физических и юридических лиц в 2021 году

Двойное налогообложение

На сегодняшний день Эстония заключила договоры об избежании двойного налогообложения с 59 государствами. Соглашение предусматривает, что прибыль не облагается налогом в Эстонии, а если облагается, то предоставляется возмещение на сумму излишне уплаченного налога.

Налоговый период

Налоговым периодом в Эстонии считается календарный месяц. Отправлять отчет и совершать все выплаты вы обязаны ежемесячно к 20-му дню каждого месяца.

Декларации и штрафы

Подавать декларацию, а также осуществлять уплату всех налогов, необходимо каждый месяц на 10-й день вслед за налоговым месяцем. Если вы вышли за рамки установленных сроков, готовьтесь выплатить 0,06% за каждый просроченный день.

Заключение

Главное преимущество налоговой системы Эстонии — быстрая подача отчетности. Также здесь преобладают низкие процентные ставки, что весьма благоприятно сказывается на налогоплательщиках.

Вот еще несколько интересных фактов: налоговая система Эстонии самая конкурентоспособная среди стран ОЭСР, государство заключило более 50 соглашений, исключающих двойное налогообложение, а также здесь отсутствует налог у источника выплаты дивидендов

Налоги в Эстонии в 2021-м году

Уникальность эстонской налоговой системы заключается в отсутствии подоходного налога с юридических лиц. Точнее, он формально есть, но составляет 0%. Безусловно, это выгодно отличает эстонские фирмы от компаний, находящихся в других европейских юрисдикциях, и делает их по сути оншорными.

Если вы не продаете товары или услуги на территории Эстонии, частным лицам в ЕС или фирмам на территории ЕС без VAT номера, то НДС у вас идет по ставке 0%.

Если вы не платите зарплату местному (эстонскому) работнику-резиденту, то налоги по этому основанию у вас тоже не возникают.

Обязанности платить зарплату члену правления эстонской компании нет, и если вы не распределяете накопленные прибыли, то налогов у вас опять нет! 

Основные налоги в Эстонии в 2020 году:

  • подоходный налог с предприятия  0%;
  • налог с оборота (НДС, VAT) – 20%;
  • ставка социального налога — 33%;
  • ставка подоходного налога при удержании – 20%;
  • подоходный налог с дивидендов – ставка 20/80;
  • налог по безработице (работник) – 1,6%;
  • налог по безработице (работодатель) – 0,8%;
  • накопительный пенсионный фонд 2-й ступени – 2%;
  • размер не облагаемого подоходным налогом дохода с 1 января 2018 года – 500 евро/месяц;
  • минимальная зарплата с 1 января 2020 года – 584 евро брутто;
  • не облагаемые налогом суточные при зарубежной командировке – 50 евро в течении первых 15 дней и 32 евро каждый последующий.

Самостоятельно рассчитать налоговые расходы на зарплату работнику-резиденту можно с помощью данного калькулятора: www.kalkulaаtor.ee

Подробнее о налоге с прибыли

С 2000 года в Эстония ввела нулевую ставку налога на прибыль с юридических лиц. Это касается только полученной прибыли фирмы, т. е. нераспределённой.

Если же акционеры или пайщики (собственники) решают распределить прибыль в виде дивидендов, то фирма выплачивает за акционеров только подоходный налог по ставке 20/80 т.е.

20% Например, при распределении 10 000 евро заработанной прибыли 2 000 евро составят налоги и 8 000 чистый доход акционера. 

С 1-го января 2018-го года действует пониженная ставка налога на выплачиваемые дивиденды (начиная с 3-го года регулярных выплат) и равна 14%.

Подробнее о налоге с оборота

НСО, VAT и НДС – это равнозначные в Эстонии понятия и он равен 20%. Налогом с оборота облагаются продажа товаров и оказание услуг в порядке предпринимательства на территории Эстонии, а также импорт в Эстонию товаров и услуг.

В некоторых случаях ставка налога с оборота равна 9% (книги, лекарства, билеты на концерты или представления) или 0% (экспорт товаров и услуг из Эстонии). Если предприниматель оказывает услуги или продает товары за пределами Эстонии, они не облагаются налогом с оборота.

Также налог с оборота не применяется в случае продажи товара на таможенной территории или на территории Евросоюза.

В случае наличия VAT номера у эстонкой компании:

Ставки НДС Когда применяется ставка
20% Ваша фирма в Эстонии продает товары и услуги на территории Эстонии, на территории ЕС частным лицам или компаниям, не имеющим VAT номера.
9% Ваша фирма в Эстонии продает учебники, лекарства и услуги размещения на территории Эстонии компаниям, не имеющим VAT номера, и частным лицам на территории ЕС.
0% Ваша фирма в Эстонии продает товары и услуги компаниям на территории EC, имеющим VAT номер, или компаниям и частным лицам на иной территории (за пределами ЕС).

Регистрация плательщика налога с оборота (VAT)

Начиная с 01.05.2004 Таможенный и налоговый департамент регистрирует в качестве плательщиков налога с оборота только те фирмы, которые ведут хозяйственную деятельность (по достижении 40 000 евро годового оборота) на территории Эстонии или доказывают ее начало до достижения оборота в 40 000 евро.

Если новая или купленная фирма сразу приступает к деятельности, новое правление может ее зарегистрировать налогообязанной, не дожидаясь годового оборота в 40 000 евро. Обычно постановка на учет в качестве плательщика налога с оборота занимает от 2 до 5 дней после подачи заявления.

 

Подробнее о возможности получения VAT номера читайте на этой странице.

  • Аудит:
  • по-меньшей мере два из приведенных показателей превышают нижеследующие условия:
  • доход от продаж или доход 4 000 000 евро;
  • имущество на дату составления баланса 2 000 000 евро;
  • среднее число работников 50 человек;

или по-меньшей мере один из приведенных в бухгалтерском отчете годовых показателей превышают нижеследующие условия:

  • доход от продаж или доход 12 000 000 евро;
  • имущество на дату составления баланса 6 000 000 евро;
  • среднее число работников 180 человек.

Аудиторский Обзор:

по-меньшей мере два из показателей превышают нижеследующие условия:

  • доход от продаж или доход 1 600 000 евро;
  • имущество на дату составления баланса 800 000 евро;
  • среднее число работников 24 человек;

или по-меньшей мере один из приведенных показателей превышают нижеследующие условия:

  • доход от продаж или доход 4 800 000 евро;
  • имущество на дату составления баланса 2 400 000 евро;
  • среднее число работников 72 человек.

Отчетность предоставляется в следующие государственные органы:

  • Налоговый департамент Эстонии, если эстонское предприятие имеет VAT номер или работников, получающих зарплату. Отчеты сдаются ежемесячно: к 10-му числу – по подоходному и социальному налогам и к 20-му – по налогу с оборота. Если эстонское предприятие имеет оборот на территории ЕС, то ежемесячно к 20-му числу сдается отчет об обороте товара внутри ЕС.
  • Коммерческий регистр Эстонии. Ежегодно с 1 января по 30 июня эстонское предприятие должно предоставить в установленной форме финансовый отчет о своей деятельности за прошедший финансовый год (обычно с 01.01 по 31.12).
  • Департамент статистики (выборочно). Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Департаментом статистики на основании его критериев.
  • Центральный Банк Эстонии (выборочно и крайне редко). Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Центральным Банком на основании его критериев, если у предприятия имеется внешнеэкономическая деятельность.

Для полного понимания налоговых расходов, связанных с выплатой зарплаты работнику фирмы, выплатой члену правления фирмы, выплатой дивидендов собственнику фирмы, советую посмотреть данные наглядные диаграммы с пояснениями по состоянию на 2018 год:

  1. Налоговые расходы на выплату дивидендов собственнику компанииНалоги в Эстонии для физических и юридических лиц в 2021 году

Налоговые ставки 2021

Ставки налога с оборота: 20%, 9% и 0%В статье 16 Закона о налоге с оборота (Käibemaksuseadus, далее — KMS) перечислены товары и услуги, освобожденные от налога с оборота, а также случаи, вытекающие из различных параграфов закона, которые не считаются оборотом, и поэтому также не облагаются налогом.

В части 2 статьи 15 KMS приведены облагаемые по ставке 9% товары и услуги, в части 3 статьи 15 приведены товары, облагаемые налогом по ставке 0% и в части 4 статьи 15 – услуги, облагаемые налогом по ставке 0%. Оставшиеся от вышеперечисленного товары и услуги облагаются налогом по ставке 20%.

Предельный размер оборота, при котором наступает обязанность регистрации обязанным по налогу с оборота лицом, составляет 40 000 евро, считая с начала года.

Обязанное по налогу с оборота лицо – это занимающееся предпринимательской деятельностью лицо, включая публично-правовое юридическое лицо или учреждение государства, волости или города, которое зарегистрировано или обязано зарегистрироваться в качестве обязанного по налогу с оборота лица, независимо от резидентства.

Ставки подоходного налога: 20%; 14%, 10%, 7%, 0%, 20/80 и 14/86

Ставка налога 20% применяется к физическому лицу (как резиденту, так и нерезиденту), договорному инвестиционному фонду, акционерному инвестиционному фонду и юридическому лицу-нерезиденту, которые получают подлежащие налогообложению доходы. Это значит, что ставка налога в размере 20% применяется к юридическому лицу-нерезиденту, у которого нет в Эстонии постоянного места деятельности.

  • Ставка налога 14% применяется в случае, указанном в статье 471 Закона о подоходном налоге, в которой установлены авансовые платежи для кредитных учреждений-резидентов и эстонских филиалов кредитных учреждений-нерезидентов.
  • Согласно статье 471 Закона о подоходном налоге (Tulumaksuseadus, далее – TuMS), кредитное учреждение-резидент и эстонский филиал кредитного учреждения-нерезидента обязаны уплатить к 10-му числу третьего месяца каждого квартала на банковский счет Налогово-таможенного департамента авансовый платеж по подоходному налогу по ставке, установленной в части 5 статьи 4 TuMS (14%), от полученной в предшествующем квартале прибыли, предшествующей исполнению платежных обязательства, установленных настоящей частью, частями 1 и 2 статьи 50, статьей 50,1 а также частью 4 статьи 53 TuMS.
  • Ставка 10% применяется к доходам физических лиц, названным в части 4 статьи 201и частях 2 и 3 статьи 21 TuMS.
  • В части 4 статьи 201 установлено: «(4) Не указанные в части 3 выплаты страхователю, владельцу паев и пользователю инвестиционного пенсионного счета, а также выплаты на основании части 5 § 724 Закона о накопительных пенсиях облагаются подоходным налогом по ставке, указанной в части 2 § 4 настоящего закона, если получатель выплаты достиг возраста пенсии по старости в значении Закона о государственном пенсионном страховании либо достигнет его в течение пяти лет».
  • Ставку налога 7% следует применять в том случае, когда физическому лицу выплачиваются дивиденды, облагаемые налогом на основании статьи 501 TuMS на уровне выплачивающего дивиденды коммерческого товарищества или на уровне коммерческого товарищества, распределившего прибыль, являющуюся основанием для выплаты дивидендов, и если они не облагаются налогом на основании части 1 статьи 50.
  • Если обложенные налогом на основании статьи 501 TuMS дивиденды выплачиваются физическому лицу-нерезиденту, то в случае применения договора об избежании двойного налогообложения (далее – налоговый договор) следует применять указанную в договоре ставку удержания подоходного налога, если она меньше 7%.
  • По ставке 0%облагается подоходным налогом вознаграждение за труд, выплаченное члену корабельной команды в случаях, приведенных в частях 5 и 6 статьи 13 TuMS.
  • По ставке налога 20/80 облагаются выплаты, совершаемые юридическим лицом-резидентом, государственным доходным учреждением и постоянным местом деятельности в Эстонии юридического лица-нерезидента (специальные льготы, подарки, пожертвования, расходы на приемы, дивиденды, не связанные с предпринимательской деятельностью расходы, присвоенная постоянному месту деятельности прибыль, выведенная в налоговом периоде в денежной или неденежной форме из постоянного места деятельности, неполученный доход или непонесенный расход в сделках, совершенных в целях получения налогового преимущества, разница между рыночной стоимостью и балансовой стоимостью активов, выводимых при уходе, расход по использованию кредита, прибыль контролируемого иностранного коммерческого товарищества, сумма, обусловившая несоответствие налогообложения).
  • По ставке налога 14/86 облагаются дивиденды, выплачиваемые юридическим лицом-резидентом, государственным доходным учреждением и постоянным местом деятельности в Эстонии юридического лица-нерезидента; эти дивиденды выплачиваются и облагаются налогом в соответствии с установленным в статье 501 TuMS порядком.
  • Сумма дохода физического лица, не облагаемая подоходным налогом, зависит от размера его дохода и достигает в месяц до 500 евро и в год – до 6000 евро.
  • Предельный размер суточных при зарубежных командировках составляет 50 евро за первые 15 дней командировки, но не более 15 дней в календарном месяце, и 32 евро – за каждый следующий день.
  • В издании «Официальные известия» («AmetlikudTeadaanded») Банк Эстонии извещает, что названная в части 1 статьи 94 Обязательственно-правового закона процентная ставка, применяемая к основным операциям Европейского центрального банка по рефинансированию два раза в год (то есть до 1 января и 1 июля каждого года) и в последние годы составляла 0,00 %.
  • Согласно части 8 статьи 48 TuMS, при предоставлении в пользование находящегося в собственности или владении работодателя легкового автомобиля для деятельности, не связанной с рабочими, должностными или служебными обязанностями или с предпринимательской деятельностью работодателя, цена специальной льготы составляет 1,96 евро за каждый киловатт мощности автомобиля, отмеченной в регистре дорожного движения, в месяц.
  • В случае автомобиля старше пяти лет цена специальной льготы составляет 1,47 евро за каждый киловатт мощности.
  • 20% от поступившей на предпринимательский счет суммы, если сумма не превышает 25 000 евро в календарном году;
  • 40% от поступившей на предпринимательский счет суммы, превысившей 25 000 евро в календарном году.
Читайте также:  Работа и вакансии по контракту за границей для россиян в 2021 году

В части 2 статьи 21 TuMS перечислены выплаты страхователю, производимые страховщиком, имеющим выданную в государстве – участнике договора лицензию, на основании соответствующего условиям, установленным статьей 63 Закона о накопительных пенсиях или равноценного ему договора страхования дополнительной накопительной пенсии.В части 3 статьи 21 TuMS перечислены выплаты, производимые собственнику паев добровольного пенсионного фонда, образованного в Эстонии в установленном Законом о накопительных пенсиях порядке, или равноценного добровольного пенсионного фонда, действующего в государстве-участнике договора.Если эстонское коммерческое товарищество платит физическому лицу дивиденды, которые оно облагала налогом по ставке 14/86, то плательщик уже удерживает 7% подоходного налога с выплаты дивидендов, и физическое лицо больше не должно платить подоходный налог с дивидендов.Например, налоговые договоры с Объединенными Арабскими Эмиратами, Бахрейном, Грузией, Джерси, Кипром, островом Мэн и Мексикой освобождают при наличии справки о резидентстве от удержания подоходного налога, а налоговые договоры с Болгарией, Македонией и Израилем уменьшают ставку удержания налога до 5%.Плательщиками подоходного налога со специальных льгот, приведенных в статье 48 TuMS (ставка налога 20/80), являются работодатели из числа физических лиц, юридические лица-резиденты, нерезиденты, имеющие в Эстонии постоянное место деятельности, нерезиденты, действующие в Эстонии в качестве работодателей, учреждения государства и единиц местного самоуправления, которые создают налогооблагаемые специальные льготы.Согласно пункту 6 части 4 статьи 48 TuMS, специальной льготой является предоставление займа под процентную ставку ниже рыночной, за исключением случаев, когда процент в момент его уплаты составляет не менее двукратной величины последней опубликованной на основании части 2 статьи 94 Обязательственно-правового закона процентной ставки.
Согласно статье 4 Закона об упрощенном налогообложении предпринимательского дохода, ставка налога на предпринимательский доход составляет:Плательщик налога на предпринимательский доход – это имеющее предпринимательский счет физическое лицо, которое не может быть обязанным по налогу с оборота лицом и действовать в качестве предпринимателя – физического лица в той же или подобной области деятельности.
Ставка социального налога 33%

Месячная ставка, являющаяся основанием для расчета минимальной обязанности по социальному налогу, составляет 584 евро, из чего вытекает минимальная обязанность по социальному налогу в размере 192,72 евро в месяц.

Предприниматель-физическое лицо платит социальный налог в год не менее, чем с 12-кратной месячной ставки социального налога (584 евро).

Согласно статье 4 Закона о социальном налоге, социальный налог уплачивают: 1) юридическое лицо-резидент; 2) физическое лицо; 3) нерезидент, имеющий в Эстонии постоянное место деятельности или осуществляющий указанные в части 1 статьи 2 Закона о социальном налоге выплаты; 4) учреждение государства, волости или города; 5) государство, волость или город в случаях, установленных в статье 6 Закона о социальном налоге.
Ставка платежа по страхованию от безработицы для работника составляет 1,6%, а для работодателя – 0,8%.Удержание взноса по страхованию от безработицы застрахованного прекращается в последний день месяца достижения им возраста пенсии по старости, или назначения ему досрочной или гибкой пенсии.
Ставка взноса по накопительной пенсии составляет 2%.

Обязанность внесения платежа возникает 1 января года, следующего за годом достижения обязанным лицом 18-летнего возраста, и прекращается при заключении указанного в части 1 статьи 40 настоящего Закона пенсионного договора по истечении срока отступления от этого договора, при подаче заявления о фондовой пенсии или о производстве однократной выплаты, при подаче заявления об освобождении от внесения платежа, указанного в статье 273 данного закона, или при подаче заявления о снятии денег, указанных в статье 431 данного закона (ч. 3 § 7 Закона о накопительных пенсиях).

Земельный налог уплачивает собственник земли или пользователь земли в случаях, указанных в статье 10 Закона о налоге на землю.Величина земельного налога зависит от действующей в местном самоуправлении ставки земельного налога и стоимости земли.Ставка налога устанавливается советом местного самоуправления не позднее 31 января налогового года, а ставки земельного налога публикуются на сайте Налогово-таможенного департамента.

  1. Ставка земельного налога составляет 0,1–2,5% от налогооблагаемой стоимости земли в год.
  2. Ставка земельного налога для земель, используемых для выращивания сельскохозяйственной продукции природных лугов/пастбищ, составляет 0,1–2,0%.
  3. Подробная информация о земельном налоге – на сайте Налогово-таможенного департамента.
  4. Подробная информация – на сайте Налогово-таможенного департамента.
  5. Подробная информация об акцизах – на сайте Налогово-таможенного департамента.
  6. Местные налоги:

Налогово-таможенный департамент начисляет земельный налог и высылает вам извещение о налоге, который следует уплатить департаменту. Если годовая сумма земельного налога не превышает 64 евро, то земельный налог следует уплатить в виде одноразового платежа к 31 марта. В том случае, если сумма налога превышает 64 евро, то к 31 марта следует уплатить как минимум половину суммы налога, но не менее чем 64 евро. Остальную сумму следует уплатить к 1 октября.
Налог на грузовые автомобили взимается с товаров, предназначенных для перевозки грузов:1) зарегистрированный в дорожном регистре грузовой автомобиль или полная масса 12 тонн и более, за исключением грузового автомобиля, указанного в пункте 2) настоящего раздела;2) состав транспортных средств зарегистрированной или полной массой 12 тонн и более, состоящий из грузового автомобиля и одного или нескольких прицепов, грузовой автомобиль которого зарегистрирован в дорожном регистре.Основанием для расчета налога является регистровая масса, число осей и тип подвески ведущей оси. Ставки налога приведены в приложении к закону.Налоговым периодом для налога на тяжеловесные транспортные средства является квартал, и уплатить налог Налогово-таможенному департаменту следует к 15-му числу первого месяца квартала.
Акцизы установлены в Эстонии на алкоголь, табачные изделия, топливо и электроэнергию, а также на упаковку. Налогообложение акцизами регулируют Закон об акцизах на алкоголь, табак, топливо и электроэнергию и Закон об акцизе на упаковку.
Местные налоги регулируются постановлением городского или волостного собрания в соответствии с условиями, установленными Законом о местных налогах.Волость или город передает налоговое постановление в электронном виде или на электронном носителе данных в Налогово-таможенный департамент, а налоговое регулирование публикуется на сайте Налогово-таможенного департамента.

  • налог на рекламу;
  • налог на перекрытие дорог и улиц;
  • налог на автотранспортные средства;
  • налог на содержание животных;
  • налог на развлечения;
  • плата за парковку.
Читайте также:  Работа и вакансии в Барселоне для русских и украинцев в 2021 году

Плата за окружающую среду делится на плату за право пользования природными ресурсами и плату за загрязнение. Согласно статье 7 Закона о плате за использование окружающей среды, платой за право использования природных ресурсов является плата за право добычи полезных ископаемых, плата за право специального пользования водой, плата за право на рыболовство, плата за право ведения охоты, а ставки приведены в статьях 9–121 этого закона.Плата за загрязнение взимается, когда загрязняющие вещества сбрасываются в атмосферный воздух, водный объект, грунтовые воды или почву или удаляются отходы.Ставки платы за загрязнение окружающей среды перечислены в статьях 19–21 этого же закона.Плата за использование окружающей среды выплачивается лицом, получившим на основании экологического разрешения или на ином установленном законом основании право извлекать из естественного состояния природные ресурсы, осуществлять сброс или выброс загрязняющих веществ в окружающую среду либо захоронение отходов, или сделавшим это без соответствующего права.

Материал составлен совместно редакцией rup.ee и ведущим налоговым консультантом Тынисом Якобом (Marisett).

К чему готовиться предпринимателю в эстонии в 2021 году?

Ставка, с которой считается минимальная обязанность по социальному налогу, вырастет до 584 евро в 2021 году. Таким образом, работодатель должен будет уплачивать социальный налог как минимум в размере 192,72 евро в месяц за работника, работающего по трудовому договору.

Обязанность действует, даже если сотрудник работает с неполной занятостью, и его брутто заработная плата меньше, чем 584 евро в месяц, но при этом место работы у этого работодателя является основным или единственным.

Уплата социального налога начиная с 192,72 евро в месяц в большинстве случаев является обязательным условием для начала действия больничного страхования (haigekassa).

Подробнее про минимальную обязанность по социальному налогу можно почитать здесь.

Налоговые ставки останутся в 2021 году прежними, а именно:

  • социальный налог в 2021 г. в Эстонии составляет 33%;
  • подоходный налог с доходов физических лиц составляет 20%;
  • пенсионное страхование равняется 2%;
  • стоит проверить, подал ли сотрудник заявление о приостановке взносов в пенсионный фонд;
  • страхование от безработицы составляет 1,6% (часть, вычитаемая из брутто заработной платы работника) и 0,8% (часть, которую платит работодатель «сверху» от брутто заработной платы);
  • в части налога с оборота, как и прежде, действуют три ставки: 0%, 9% и 20%;
  • налог с выплаченных дивидендов равен 20/80;
  • налог с выплаченных дивидендов при регулярной выплате дивидендов равняется 14/86 (подробнее читайте ниже).

Порядок налогообложения доходов физических лиц был кардинально изменён с 2018 года. Новый порядок продолжится и в 2021 году. Необлагаемый подоходным налогом доход может варьироваться от 0 до 6000 евро в год (или от 0 до 500 евро в месяц), в зависимости от размера брутто дохода за год.

Предполагается, что каждый человек

  • хорошо осведомлён о размере своих доходов за год и за месяц,
  • хорошо понимает, что включает в себя понятие годового дохода с точки зрения закона,
  • может самостоятельно подсчитать и сообщить работодателю в заявлении, какой размер необлагаемого подоходным налогом дохода нужно использовать.

Мы советуем нашим фирмам-клиентам и их сотрудникам указывать в заявлении необлагаемый подоходным налогом доход в размере 0 евро, если материальное положение сотрудника позволяет такой вариант.

Переплату подоходного налога, если таковая возникнет, сотрудник сможет вернуть при подаче личной декларации о доходах раз в год.

Главное, что таким образом можно будет избежать неприятной ситуации, когда из-за неверного подсчёта предполагаемого годового дохода в короткие сроки нужно будет выплатить солидную сумму налогов Налогово-таможенному управляющему.

Подробная информация о налогообложении доходов частных лиц находится здесь.

В 2018 году изменился порядок налогообложения дивидендов. Добавилась новая ставка налога 14%. “Новый” порядок продолжится и в 2021 году. Если Ваше предприятие регулярно выплачивало дивиденды в течение предыдущих лет, то в 2021 году к 1/3 от суммы выплаченных в 2018, 2019 и 2020 годах дивидендов можно применить ставку налога 14/86.

Напоминаем, что новая система налогообложения дивидендов не несёт большой материальной выгоды собственнику предприятия – физическому лицу. Более низкая ставка налога для фирмы предполагает дополнительное налогообложение дохода физического лица.

В части нерегулярно выплачиваемых дивидендов продолжает применяться “старый” порядок расчёта налога при выплате дивидендов, то есть платить 25% (20/80) от суммы выплаченных дивидендов.

Подробнее про налогообложение дивидендов можно прочитать здесь.

Минимальная заработная плата составит 584 евро в месяц и 3,48 евро в час. Требование по выплате минимальной заработной платы распространяется на всех работодателей Эстонии. Размер минимальной заработной платы влияет на размер некоторых социальных пособий.

Подробнее про размеры семейных пособий можно почитать здесь.

Расчёт налогов с минимальной заработной платы можно посмотреть здесь.

С 1 января 2021 года Великобритания вышла из состава Европейского Союза, то есть Великобритания – государство, не входящее в состав ЕС.

И до тех пор, пока между Великобританией и странами ЕС отсутствуют особенные договорённости, к сделкам с Великобританией применяются такие же правила налогообложения, как и с другими государствами, не входящим в Европейский Союз (например, Россия, Китай, США).

Некоторые случаи налогообложения для юридических лиц:

  • Экспорт товара – налог с оборота 0%;
  • Импорт товара – налог с оборота 20% и таможенная пошлина;
  • Оказание услуг предпринимателю, зарегистрированному в Великобритании – налог с оборота 0%;
  • Получение услуги от предпринимателя, зарегистрированному в Великобритании, – обратное налогообложение.

Некоторые случаи налогообложения для физических лиц:

  • Покупка товаров стоимостью до 22 евро – нет налогообложения до июля 2021;
  • Покупка товаров стоимостью от 22 евро до 150 евро – налог с оборота 20%;
  • Покупка товаров стоимостью от 150 евро – налог с оборота 20% и таможенная пошлина;

В 2021 году действует новый порядок оплаты больничных.

Новый порядок временный и распространяется на больничные, открытые в период с 1 января по 30 апреля 2021.

Что означает новый порядок для работодателя?! Количество дней больничного, который обязан оплачивать работодатель уменьшается, а вот вероятность оплаты больничного увеличивается.

По новому порядку для работодателя устанавливается обязанность оплачивать возмещение по болезни со 2 по 5 день заболевания в размере 70% от средней заработной платы.

С 6 дня болезни или травмы возмещение платит Больничная Касса.

При этом у работодателя сохраняется возможность (не обязанность) оплачивать работнику возмещение по болезни с 2 по 5 календарный день заболевания в размере до 100% средней заработной платы.

К больничным, открытым до 31 декабря 2020, и к больничным, открытым после 1 мая 2021, применяется прежний порядок, то есть работодатель оплачивает с 4 по 8 день заболевания 70% от средней заработной платы.

Напоминаем, что с этой платы сотруднику удерживается только подоходный налог в размере 20%. То есть к этой плате не применяется социальный налог, страхование по безработице и накопительная пенсия. Выплата возмещения по болезни декларируется в TSD под кодом выплаты «24».

Часть выплаты, превышающая среднюю заработную плату, облагается, как обычная заработная плата, и декларируется отдельной строкой с кодом выплаты 10, 11, 12, 13, 21, 22 или 23, смотря какая выплата. Этот порядок распространяется и на членов правления.

Обязательное условие – наличие больничного листа.

Необязательно держать всю эту информацию в голове. Обращайтесь к нам за бухгалтерскими услугами, и мы позаботимся обо всём сами!

Надеемся, что информация, которой мы делимся на нашем сайте, будет полезна Вам при планировании бизнеса в наступающем, 2021 году.

Спасибо, что дочитали до конца! Если понравилась статья, поделитесь с друзьями!

Автор и собственник материалов — PUNAMOON OÜ. Перепечатка материалов не разрешена. Делится материалами в интернете можно только в виде активной ссылки на статью.

Punamoon OÜ предлагает бухгалтерские, юридические и миграционные услуги. Оставить заявку на любую из услуг можно в форме внизу.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *