Ндс на кипре в 2021 году: какой размер ставки

НДС на Кипре в 2021 году: какой размер ставки

Перемещение груза через границу сопровождается обязательной уплатой таможенных сборов. Данное правило распространяется на всех участников ВЭД. Как конкретно рассчитывается итоговая сумма и все ее компоненты, каковы действующие показатели в этом году, расскажут специалисты компании «Калипсо».

О категории

Таможенный сбор – это финансовые средства, которые оплачивает владелец груза или его официальный представитель за сервис таможенной службы. Платеж распространяется на юридические и физические лица. Сегодня существуют следующие его варианты.

  • Платеж за оформление. Эта статья включает средства, призванные компенсировать затраты ФТС на соответствующую процедуру (включает проверки, бланки, учитывает участие дополнительных специалистов).
  • Оплата сервиса хранения. Средства вносятся, если участник ВЭД пользовался услугами таможенного складского помещения по собственной воле или в силу обстоятельств проведения процедуры.
  • Платеж за сопровождение груза.
  Важно знать! Виды сборов регламентированы ТК РФ. Их не нужно путать с пошлинами, которые оплачиваются за груз с оглядкой на его стоимость, характеристики, предназначение. Данный вид платежей не связан с таможенной стоимостью товара, если экспортируемый груз не облагается ввозными пошлинами.

НДС на Кипре в 2021 году: какой размер ставки

Суммы платежей, действующих в 2021 году

Размер платежа за оформление зависит от задекларированной стоимости товара. Подробная градация расчетов необходимой выплаты представлена в таблице.

Декларированная стоимость груза при импорте, рублей Размер ставок сборов за таможенное оформление, рублей
до 200 000 775
200 000 – 450 000 1550
450 000 – 1 200 000 3100
1 200 000 – 2 700 000 8530
2 700 000 – 4 200 000 12000
4 200 000 – 5 500 000 15500
5 500 000 – 7 000 000 20000
7 000 000 – 8 000 000 23000
8 000 000 – 9 000 000 25000
9 000 000 – 10 000 000 27000
Свыше 10 000 000 30000

Размер платежа за сопровождение груза будет варьироваться в зависимости от вида транспорта и длины маршрута.

Расстояние, км Автомобильный и железнодорожный транспорт, руб. Воздушные и водные суда, руб
До 50 2000 20 000 рублей, вне зависимости от расстояния
50 – 100 3000
100 – 200 4000
Свыше 200 1000 рублей за 100 км, но не менее 6000 рублей

Оплата за хранение определяется весом груза, его физическими габаритами и условиями конкретного склада.

Тип складского помещения Стоимость за хранение 100 кг в течение 1 дня
Временное хранение 1 российский рубль
Оборудованный склад 2 российских рубля

Что такое адвалорная ставка

Данная категория рассчитывается в зависимости от стоимости товаров. Она указывается декларантом и требует официального подтверждения. Чтобы доказать обоснованность озвученной суммы можно использовать договор, прайс-лист поставщика, контракт и другие документы, где финансовые расчеты прописаны максимально четко.

Что такое специфическая ставка

Платеж рассчитывается как стоимость за единицу товара. За одну может быть принят объем груза, вес, количество. Как правило, подобным образом обрабатываются сырьевые товары и массовые грузы.

Что такое комбинированная ставка

В этом случае исчисление проводится по обоим типам: адвалорному и специфическому. K уплате принимается итоговая сумма по максимальному значению.

Ввозная таможенная пошлина: виды ставок, порядок начисления и оплаты.

Порядок и сроки оплаты

Порядок регламентирован законодательно статьей 128 ФЗ № 311. Оплата проводится в национальной валюте. Физические лица могут рассчитываться наличными непосредственно в таможенном органе при оформлении бумаг, по факту оплаты обязательно должны выдать квитанцию. Юридические лица переводят сумму в пользу Федерального казначейства России через официальные банковские реквизиты.

НДС на Кипре в 2021 году: какой размер ставки

Важно соблюдение следующих аспектов:

  • при помещении товаров на таможенный склад выдача груза осуществляется только после полной оплаты его услуг;
  • сборы за сервис сопровождения оплачиваются на этапе договора;
  • сбор за оформление груза погашается до момента подачи таможенной декларации или в момент ее предоставления таможенным органам.
  Важно знать! В случае процедуры оформления импорта бумаги оформляются непосредственно в таможенном органе и там же полностью оплачивается обслуживание. В условиях экспортных перевозок необходимо предварительно отправить все необходимые сведения и документы таможенным структурам: за 15 дней до вывоза товара.

Ответственные лица за оплату таможенных сборов

Ответственность за оплату таможенных сборов несет собственник груза или его представитель. Чтобы не столкнуться с задержкой оформления или штрафные санкции, важно выбирать для сотрудничества профессионалов своего дела.

Компания «Калипсо» предлагает полный спектр услуг по документальному оформлению и сопровождению всех таможенных процедур.

Большой опыт работы, доскональное знание законодательства гарантирует беспроблемное пересечение границы, позволит оптимизировать расходы по налогообложению.

Обязанность о своевременной оплате сбора задекларирована в пункте 1 статьи 320 ТК РФ. В случае частичного или полного непогашения долга он обязательно взыскивается с декларанта.

Как рассчитать таможенные сборы, примеры расчетов

Расчет итоговой суммы в каждом случае определяется индивидуально и зависит от следующих факторов:

  • категория груза;
  • таможенная стоимость;
  • ставка сбора за оформление;
  • дополнительно используемые услуги.

Итоговая величина является суммой отдельных ставок. Рассмотрим на примере: в страну ввозится партия пищевых продуктов стоимостью 500 000 рублей. Согласно актуальной таблице таможенных сборов, декларанту придется уплатить сумму в размере 3100 рублей.

НДС на Кипре в 2021 году: какой размер ставки

Какие товары не облагаются сборами

Согласно действующему законодательству, часть грузов особых категорий не требует оплаты государственных таможенных сборов. Они представлены следующими группами:

  • товары для личного пользования иностранных лиц, имеющих привилегию на территории РФ;
  • продукция, перемещаемая дипломатическими и другими представительствами зарубежных стран;
  • продукция, имеющая статус безвозмездной помощи;
  • демонстрационное оборудование, которое перемещается через границу для выставочных мероприятий;
  • транзитные грузы;
  • товары, ввозимые в страну в течение недели, если их стоимость не превышает 5000 рублей;
  • продукция для индивидуального некоммерческого пользования физическими лицами;
  • отходы товаров иностранного происхождения как результата таможенного режима уничтожения;
  • продукция, попавшая под таможенный режим уничтожения;
  • запасные детали транспортного средства, перемещаемого на границу вместе с ним;
  • оборудование для съемок, музыкальные инструменты, реквизит, которые ввозятся в страну с временными намерениями (в рамках гастролей и т.д.).

Рекомендации специалиста

Компания «Калипсо» оказывает услуги по подготовке документации и оформлению грузов при импорте из Европы в Россию. Наши специалисты помогут грамотно подобрать код ТН ВЭД, обоснуют таможенную стоимость, помогут оптимизировать фискальную нагрузку.

Усилиями наших брокеров будет произведен расчет таможенных платежей и размер платы за таможенное оформление. Если вы хотите быть уверенным в оперативном и беспроблемном прохождении груза, а также в правильном расчете таможенных сборов, избежать накладок и переплат, обращайтесь за помощью к нам.

Сопровождение товара на всех этапах оформления существенно сокращает время и издержки, позволяет избежать задержки, ареста и конфискации груза.

Выводы

Таможенные сборы – это обязательные платежи, которые взимаются в счет услуг оформления, которое проводит контролирующий орган. Их объем является суммой установленных ставок и определяется в каждом случае индивидуально.

НДС на Кипре в 2021 году: какой размер ставки

Вернуться

Наши партнеры

НДС на Кипре в 2021 году: какой размер ставки НДС на Кипре в 2021 году: какой размер ставки НДС на Кипре в 2021 году: какой размер ставки НДС на Кипре в 2021 году: какой размер ставки НДС на Кипре в 2021 году: какой размер ставки

Компания на Кипре: налоги 2021 | InternationalWealth.info

Регистрация компании на Кипре в 2021 г. подразумевает обязательное соблюдение требований к экономическому присутствию (Economic Substance), уплату обязательных сборов и налогов в государственный бюджет.

Республика Кипр не является оффшором, но располагается в зоне юрисдикций с низкими налогами. В 2004 г. государство вступило в ЕС, и с тех пор является полноправным участником. Иностранные бизнесмены с компанией на Кипре могут пользоваться всеми привилегиями торговых соглашений ЕС.

Оформляемые кипрскими государственными и контролирующими органами лицензии действуют на всей территории Европейской Экономической зоны. Поэтому регистрация компании на Кипре нередко используется для выхода на европейские рынки при низких налоговых обязательствах.

Такое предприятие располагает определенным престижем, имеет достойную репутацию и вызывает больше доверия у потенциальных партнеров и инвесторов.  

НДС на Кипре в 2021 году: какой размер ставки

Компания на Кипре: налог на прибыль 2021

В данный момент эффективная ставка корпоративного налога составляет 12,5%, уплачивается кипрскими предприятиями с доходов, полученных по всему миру. Однако фирма должна иметь статус налогового резидента Кипра, для чего необходимо соблюдать ряд условий:

  • иметь административный офис с полным штатом персонала для ведения деятельности на Кипре;
  • принимать управленческие и контролирующие решения только в пределах государства;
  • ежегодно подавать финансовую отчетность с заключением сертифицированного аудитора;
  • уплачивать все пошлины и сборы в бюджет Кипра;
  • проводить собрания акционеров только на кипрской территории;
  • заключены основные контракты и соглашения в юрисдикции Кипр;
  • получать основную прибыль в пределах государства. 

Мы рекомендуем привлекать хотя бы одного директора со статусом налогового резидента Кипра. Это огромный плюс в доказательстве резидентности вашей компании после завершения процедуры регистрации на Кипре. 

Относительно корпоративного налога по ставке 12,5% иностранные бизнесмены и инвесторы с бизнес-интересами в кипрской республике должны знать следующее:

  • первая часть пошлины уплачивается до 1.08. отчетного периода;
  • авансовый платеж рассчитывается на планируемую прибыль предприятия;
  • вторая часть налога перечисляется компанией Кипра до 31.12. и только после формирования финансовой отчетности;
  • при обнаружении недоплаты корпоративного налога фирма получает пеню в размере 10% на сумму превышения:
  • корректировка налога на прибыль осуществляется во втором полугодии при расчете второй половины платежа. 

При регистрации компании на Кипре 2021 вам необходимо начать аудит в течение 60 дней от даты инкорпорации. В противном случае предприятие получить штрафные санкции и серьезные ограничения.

Уплата НДС компаниями Кипра 2021

Стандартный размер налога на добавленную стоимость Кипра – 19%. Однако республика располагает привлекательными льготами: местные компании могут платить 9%, 5% и даже 0%, в зависимости от оборота и вида деятельности. Поэтому при регистрации компании на Кипре важно правильно структурировать международный бизнес, чтобы по максимуму использовать налоговые льготы. 

Если вам необходимо открыть фирму на Кипре в 2021 году, напишите нашим экспертам.

Обязательство предприятия встать на учет как плательщик НДС предусмотрено в следующих случаях:

  • в конце любого месяца из 12 последних размер налогооблагаемых поставок превышает 15 600 EUR;
  • в следующий месяц (30 дней) ожидается, что сумма поставок превысит 15 600 EUR;
  • компания оказывает услуги зарегистрированному плательщику НДС в пределах ЕС (нулевой регистрационный порог);
  • кипрская фирма участвует в покупке товаров у стран-членов ЕС и относится к юридическим лицам, освобожденным от уплаты НДС при совершении таких сделок;
  • предприятие Кипра участвует в сделках по приобретению товаров как некоммерческая организация с регистрационным порогом 10 250 EUR;
  • бизнес занимается поставкой (импортом) товаров/услуг в пределах ЕС;
  • приобретается компания на условиях продолжения ее работы;
  • компания с регистрационным порогом от 35 000 EUR работает в области удаленных продаж.
Читайте также:  Бланк и образец заполнения анкеты для получения шенгенской визы в 2021 году в формате Word

Право встать на налоговый учет как плательщик НДС, закреплено за предприятиями, ведущими торговлю за пределами кипрского государства, а также их постоянными представительствами и группами компаний. 

Декларация по этому виду налога подается не позже, чем в течение 10 дней после окончания отчетного месяца. В этот же период перечисляется платеж. Ежеквартальные декларации юридические лица могут подавать с помощью онлайн-системы Taxisnet вместе с заявлением на возмещение НДС (установленная кипрским законодательством форма 4B). 

С 1 августа 2018 г. платежи по возмещению НДС осуществляются исключительно на корпоративный банковский счет компании.

Поэтому к заявлению необходимо прилагать сертификат IBAN или любой аналогичный документ, выданный обслуживающим банковским учреждением. Оплачивать налоговые обязательства кипрская компания может любым удобным способом – переводом в Центральный банк Кипра, перечислением с помощью любого коммерческого банка, с помощью электронных платформ интернет-банкинга. 

  • Оффшорная компания Бесплатная консультация
  • информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции,
  • подходящей структуре компании.
  • информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.

19% НДС при сдаче недвижимости в аренду в деловых целях 

Согласно законодательству республики Кипр, с 1.11.2017 г. местные компании обязаны уплачивать 19% налога на добавленную стоимость при сдаче в аренду недвижимости, которая будет использоваться в коммерческих целях. Если деятельность компании предполагает работу с жилыми объектами, НДС не начисляется.

В тех случаях, когда регистрация компании на Кипре предполагает работу с коммерческой недвижимостью, необходимо учитывать следующие нюансы:

  • арендодатель вправе уведомлять налогового агента об отказе взимания налога с арендатора;
  • такое решение не может быть отозвано;
  • с 1.01.2019 г. долгосрочная аренда недвижимости с правом арендатора реализовывать имущество от имени владельца облагается НДС по ставке 5% или 19% (необходимо изучать статус покупателя);
  • налог не начисляется, если право собственности на недвижимость передается впервые после покупки;

Кипр согласился на условия России и увеличил налог на дивиденды и проценты до 15%

В российском Минфине сообщили, что соглашение с Кипром вступит в силу с 2021 года. Придет ли российский бизнес в отечественные офшоры?

НДС на Кипре в 2021 году: какой размер ставки Валерий Шарифулин/ТАСС

Кипр согласился на условия РФ по увеличению налога на дивиденды и проценты до 15%, говорится в сообщении российского Минфина. Другими словами, повышается налог на выводимые из нашей страны доходы.

Соглашение вступит в силу с 2021 года. «Кипрская делегация полностью согласилась с условиями российской стороны. Мы парафировали проект протокола, который должен быть подписан в сентябре 2020 года», — заявил глава делегации РФ на переговорах, вице-премьер Алексей Оверчук.

По словам замглавы Минфина Алексея Сазанова, дополнительные поступления в бюджет России от повышения Кипром налога на дивиденды составят 130-150 млрд рублей.

Впрочем, как считает партнер Paragon Advice Group Александр Захаров, российский бюджет вряд ли получит такие дополнительные доходы.

— Во-первых, это физически невозможно, потому что пандемия и коронавирус все эти мероприятия сожрет. И второе — налог у источника на дивиденды 15% платят практически все заинтересованные лица, которые не хотят судиться с налоговой, с 2015 года.

По факту, наверное, цифры более чем оптимистично заявлены. Если говорить о процентном доходе, безусловно, он увеличивается, но увеличивается для так называемых неквалифицированных лиц, получателей подобного дохода.

Поэтому я думаю, что здесь о больших барышах говорить не приходится, нужно быть поближе к реальности.

Но в любом случае подобные мероприятия выглядят косметическими, с учетом того, что это нужно было делать 10-20 лет назад, когда капитал, который уже был реинвестирован или санкционно выбыл уже в России, покинул счета иностранных банков.

— Почему был Кипр?

— Так исторически сложилось. С 1982 года первое соглашение с СССР позволяло вывозить под 0% любые доходы на Кипр и дальше.

Это использовалось очень многими предприятиями, компаниями социалистической формы собственности, прежде всего, конечно, Госбанком СССР и его дочерними банковскими структурами. Потом в процессе правопреемственности, с 1998 года Россия заключила более удобное соглашение.

До 1998 года весь бизнес по налоговому международному планированию состоял в том, чтобы продать компанию и выгнать деньги с территории России.

— Если есть еще время куда-то уйти, то куда?

— Я не вижу вообще необходимости уходить куда-то с Кипра, потому что Кипр — самый лучший, самый стабильный и предсказуемый с точки зрения инфраструктуры и тех правовых и налоговых решений, которые предлагают. Поэтому я думаю, что уходить никуда не стоит.

Если говорить об извлечении доходов иностранных источников физическими лицами, то кипрские контролируемые иностранные компании для россиян остаются самыми привлекательными как с точки зрения содержания, так и с точки зрения английского права и предсказуемой практики применения.

О том, придет ли российский бизнес в отечественные офшоры, рассуждает председатель Наблюдательного совета Московской биржи Олег Вьюгин.

В ближайший месяц российский Минфин намерен завершить переговоры по налоговому соглашению с Люксембургом и Мальтой. Четвертой страной, которой Россия предложила пересмотреть налоговое соглашение, являются Нидерланды.

В начале августа российская сторона сообщала о начале процедуры денонсации соглашения об избежании двойного налогообложения с Кипром. Инициативу предложил президент Владимир Путин во время одного из своих обращений. Тогда он говорил, что применение к выплачиваемым за рубеж дивидендам и процентам по кредитам стандартных российских ставок (15% и 20% соответственно) было бы более справедливым.

Добавить BFM.ru в ваши источники новостей?

Налоги на Кипре: условия для физических лиц, инвесторов и бизнеса в 2021 году

Налоги для физических лиц

Как стать налогоплательщиком Кипра

Это возможно в двух случаях:

Если вы пребываете на острове 183 дня в году или больше;  Если вы живете на Кипре от 60 дней и при этом трудоустроены или ведете бизнес, имеете собственное или съемное жилье и не платите налоги в другой стране. 

С Россией действует соглашение об избежании двойного налогообложения

По аналогии с Великобританией, в кипрской налоговой системе участвует понятие «домицилий» (место постоянного проживания). Домицилий может быть полученным по праву рождения на территории страны, а также приобретенным — если за последние 20 лет вы не менее 17 являлись налогоплательщиком Кипра. 

Обладатели домицилия платят налог на военные расходы:

с доходов от дивидендов; с процентов; с доходов от сдачи недвижимости.

Остальные налоговые резиденты от этого налога освобождаются.

На доход ниже 19,5 тыс. в год налог платить не нужно. Затем действует прогрессивная ставка:

0 — 19,5 тыс. 0% 19,5 тыс. — 28 тыс. 20% 28 тыс. — 36,3 тыс. 25% 36,3 тыс. — 60 тыс. 30% от 60 тыс. 35%

Не нужно платить налоги на имущество, наследство, прибыль, полученную от дивидендов и продажи ценных бумаг. От налогов также освобождены пенсионные выплаты. Однако, если последние поступают из-за рубежа и сумма превышает 3 420 в год, действует налоговая ставка 5%. 

В некоторых случаях выгоднее включить зарубежную пенсию в стандартный режим налогообложения общего дохода. 

Социальное и медицинское страхование

Социальные взносы — обязанность как для сотрудника, так и бизнеса. Доходы физических лиц облагаются двумя ключевыми налогами: на социальное страхование (8,3% на сумму до 54 864 ) и взносом в национальную систему здравоохранения (2,65% на сумму до 180 000 ). 

Для индивидуальных предпринимателей эти налоги составляют 15,6% и 4% от дохода соответственно.

Пример: посчитаем налоги для заработной платы 35 000 в год.

Социальное страхование: 35 000 х 8,3% = 2 905 Медицинское страхование: 35 000 х 2,65% = 927,5 Налоговая база: 35 000 – 2 905 — 927,5 = 31 167, 5 Подоходный налог: 19 500 х 0% + 8 500 х 20% + 3 167,5 х 25% = 2491,8

На руки останется 28 675,7 .

Для расчетов можно воспользоваться калькулятором.

Налоговые льготы и вычеты

На Кипре предусмотрены льготы для тех, кто до начала трудовой деятельности не был налоговым резидентом страны. 

Так, из налоговой базы можно вычесть 20% от заработной платы (но не больше 8,55 тыс. в год), а если годовой доход превышает 100 тыс. — 50%. Первая льгота действует 5 лет, вторая — 10, они не объединяются. 

Также существует налоговый вычет на доход от сдачи недвижимости (20%) и социальные платежи (до 1/5 налогооблагаемого дохода).

Ставка налога на прирост капитала составляет 20%. Она действует на прибыль от реализации недвижимости на Кипре или акций компаний, которые ею владеют. 

В последние годы власти Кипра стремились привлечь капитал в жилищный сектор, поэтому налоговая нагрузка в этой сфере снижена. Иностранцы платят те же налоги на недвижимость, что и граждане Кипра.

При покупке у застройщика стоимость объекта будет включать НДС 19%. Однако существуют льготы. 

«Если человек впервые покупает недвижимость на Кипре, то на первые 200 кв. м жилой площади он может заплатить вместо 19% всего 5%, 14% из которых можно вернуть путем налогового вычета», — рассказывает Даниил Гога, брокер департамента зарубежной недвижимости OXE CAPITAL по направлению Греция и Кипр. 

Претендовать на снижение налога можно, если недвижимость приобретается для постоянного проживания, а не для инвестиций 

На вторичном рынке НДС на жилье отсутствует, но необходимо заплатить налог на переход права собственности. Ставка зависит от стоимости недвижимости: 

до 85 тыс. — 3% от 85 тыс. до 170 тыс. — 5% свыше 170 тыс. — 8%

«Сейчас покупателям предоставляется скидка на этот сбор в размере 50%, — уточняет Татьяна Бурлаковская, генеральный директор Golden Brown Group. — Есть способ сэкономить, оформив объект на двух или более человек, в этом случае налогооблагаемая стоимость на каждого собственника снижается пропорционально».

Также для любой недвижимости в течение месяца после подписания договора купли-продажи придется заплатить гербовый сбор. Первые 5 тыс. евро налогом не облагаются, для суммы от 5 тыс. до 170 тыс. действует ставка 0,15%, далее — 0,2%. Максимальная сумма гербового сбора установлена в размере 20 тыс. .

Ежегодные налоги на содержание недвижимости

Читайте также:  Работа и вакансии в Люксембурге для русских и украинцев в 2021 году

С 2017 года на Кипре отсутствует налог на недвижимость, но при этом действует муниципальный налог. Каждый муниципалитет устанавливает ставку самостоятельно на уровне 1-2%. Налоговой базой служит рыночная стоимость объекта на 1 января 2013 года.

Есть и дополнительные сборы. «Местные власти взимают от 85 до 500 в год за регулярный сбор мусора, уличное освещение и другие коммунальные услуги. Также покупатель обязан уплачивать в местный канализационный комитет ежегодный налог на канализацию, ставка которого варьируется от 0,5% до 3%», — добавляет Даниил Гога.

Средства, полученные от сдачи недвижимости в аренду облагаются подоходным налогом по стандартной прогрессивной шкале. Существует налоговый вычет 20% на валовый арендный доход.

Фактический размер налога на прирост капитала при продаже недвижимости может быть меньше стандартных 20% за счет ряда льгот. 

Например, физлица имеют право вычесть из налоговой базы 17 086 , а в случае продажи основного жилья (квартиры или частного дома) — 25 629 . В случае продажи фермером сельскохозяйственных земель — 25 629 . Все указанные льготы суммарно не могут превышать жизненный максимум 85 430 .

«Если владеть объектом в течение пяти лет, то сумму, облагаемую налогом, можно уменьшить на 85 тыс. евро, — дополняет Татьяна Бурлаковская. — Также из налогооблагаемой базы вычитают подтвержденные расходы на покупку и эксплуатацию недвижимости (ремонт, ЖКУ, электричество, вода, покупка мебели и техники)».

Кроме того, налог не начисляется при обмене недвижимости, если вся прибыль, полученная в результате обмена, будет использована для приобретения нового жилья. Не облагаемая налогом прибыль вычитается из стоимости нового имущества.

На прибыль компаний действует ставка налога 12,5%. 

«Налогом не облагаются доходы от продажи ценных бумаг, реструктуризации кредитов, представительства фирмы за границами Кипра. Также из налоговой базы исключаются расходы, напрямую связанные с ведением бизнеса, взносы работодателя в фонды, размер амортизации», — уточняет Тигран Саркисов, партнер Reasons Law Firm, руководитель практики административно-правовой защиты бизнеса.

Помимо этого, от налогообложения полностью освобождаются судоходные компании.

Регистрация в качестве налогоплательщика НДС нужна для поставки товаров и оказания услуг на Кипре, а также для приобретения товаров из стран ЕС. Стандартная ставка составляет 19%.

Ряд товаров и услуг освобождаются от НДС:

сдача жилой недвижимости в аренду; многие финансовые и медицинские услуги; некоторые культурные, образовательные и спортивные виды деятельности; управленческие услуги, оказываемые инвестиционным фондам; и другие.

Социальные и страховые взносы работодателей

За наемных работников компании и ИП платят следующие налоги:

Социальное страхование — 8,3% (на сумму до 54 864 ) Медицинское страхование — 2,9% Фонд безработицы — 1,2% Фонд производственного обучения — 0,5% Фонд социального единства — 2% 

Последствия нового СИДН с Россией

(СИДН — соглашение об избежании двойного налогообложения)

В 2020 году Россия инициировала пересмотр ряда соглашений с другими государствами об избежании двойного налогообложения с целью повысить налоги на вывод капитала из страны. 

Так, в соглашение с Кипром были внесены поправки: с 1 января 2021 года ставки налога на дивиденды и проценты по займам, которые выплачиваются на Кипр, выросли с 0–5% до 15%.

Для публичных компаний ставка сохраняется на уровне не более 5%. Для этого собственники должны владеть долями от 15% дольше года. Также изменения не затронули процентных доходов, выплачиваемых по еврооблигационным займам, облигационным займам российских компаний и займам, предоставляемым иностранными банками.

С ростом налоговой нагрузки держать бизнес на Кипре станет менее выгодно. Если вы решили сменить юрисдикцию, учитывайте налоговые последствия реорганизации. 

«Не стоит забывать о так называемом налоге на “выход из юрисдикции”: он был внедрен в рамках борьбы с уклонением от уплаты налогов, — обращает внимание Тигран Саркисов.

— Exit Tax равен разнице между рыночной стоимостью актива на момент его вывода из Кипра и налоговой стоимостью актива.

Этот налог подлежит уплате, когда компания-резидент переводит активы в другую страну ЕС или в другую юрисдикцию и, соответственно, ее активы больше не подлежат налогообложению на Кипре».

Льготы для инновационных компаний

Технологические компании на Кипре платят еще меньше налогов в рамках льготного режима налогообложения Intellectual Property Box. 

«Для IT-бизнеса основные налоги — в рамках ФОТ. В зависимости от стадии проекта могут быть налоги на прибыль, — рассказывает Сергей Шаров, основатель ASOdesk и Angle Connect. — Моя компания находится на Кипре, здесь есть интересная программа IP Box, которая снижает налог на прибыль с 12,5% до 2,5%, если интеллектуальная собственность фактически создается на Кипре».

Суть IP Box состоит в том, что 80% квалифицированной прибыли, полученной от использования ПО и патентов, считаются расходами и уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Таким образом, чем больше вы тратите на R&D, тем меньше налогов платите.

Соглашение с Кипром — изменение налоговой ставки на дивиденды и проценты

Трансграничные операции, осуществляемые сторонами — резидентами разных государств, могут облагаться налогом в каждом государстве на основании национального налогового законодательства.

Это может приводить к двойному налогообложению одних и тех же доходов.

Для устранения двойного налогообложения таких операций и в целях поощрения экономического сотрудничества между странами заключаются двусторонние Соглашения, предусматривающие особый порядок взимания налогов на доходы и капитал.

Такие Соглашения об избежании двойного налогообложения (далее — СИДН) призваны устранять или минимизировать объективно несправедливые для сторон трансграничных финансовых операций налоговые потери.

Налогами на доходы и капитал считаются все налоги, которые рассчитываются с общей суммы дохода, общей стоимости капитала или с их отдельных элементов, включая налоги с доходов от отчуждения движимого или недвижимого имущества, налоги на доходы от прироста капитала, налоги, взимаемые с общей суммы заработной платы.

Принципы распределения прав на взимание налога между государством источника выплаты дохода и государством получателя дохода, содержащиеся в СИДН, основаны на выработанных на международном уровне стандартах.

Правом взимать налог может наделяться только одно из таких государств либо может предусматриваться двойное налогообложение, но ставка удерживаемого у источника выплаты налога ограничивается определёнными пределами.

При этом сторона, уплатившая налог в государстве источника выплаты дохода, имеет право уменьшить на его сумму налог, подлежащий уплате в государстве получателя дохода.

Налоговые резиденты

Россией заключено 83 СИДН с иностранными государствами. Действие соглашений распространяется на резидентов договаривающихся стран.

При этом под резидентом понимается любое лицо, которое по законодательству одного или обоих договаривающихся государств подлежит там налогообложению на основании его местожительства, постоянного местопребывания, места управления, места регистрации или любого другого критерия аналогичного характера.

Например, согласно п.2 ст.207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК), российским налоговым резидентом признается физическое лицо, фактически находящееся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 последовательных месяцев.

Кроме того, положениями СИДН устанавливается порядок определения места взимания налога на доходы и капитал в отношении физических лиц, которые являются резидентами обоих договаривающихся государств.

Например, такое лицо считается резидентом того договаривающегося государства, в котором оно располагает постоянным жильем.

Если гражданин располагает постоянным жильем в обоих государствах, то он будет считаться резидентом той страны, в которой он имеет наиболее тесные личные и экономические связи (центр жизненных интересов).

Если человек обычно проживает в обоих государствах, или ни в одном из них, он считается резидентом того государства, национальным лицом которого он является. Если он является национальным лицом обоих государств, или ни одного из них, то вопрос, в какой стране взимать налог, решается в особом порядке.

Юридические лица признаются налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с п.1 ст.246.2 НК. В частности, налоговыми резидентами являются:

  • 1) российские организации;
  • 2) иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с «международным договором» Российской Федерации по вопросам налогообложения, — для целей применения этого международного договора;
  • 3) иностранные организации, местом управления которыми является Российская Федерация, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения.

Не признается налоговым резидентом РФ иностранная организация, ликвидированная до 01.03.2019.

Если лицо, не являющееся физическим лицом, является резидентом обоих договаривающихся государств, оно считается резидентом того Государства, где находится его место эффективного управления.

Налоговое планирование: применение СИДН

Налоговая оптимизация, налоговое планирование и структурирование групп компаний и сделок активно применялись транснациональными компаниями с конца прошлого века.

Осуществление транснациональными компаниями деятельности в разных странах и применение ими положений СИДН, в частности, о месте взимания налогов, пониженных (льготных) ставках, позволяли им достигать значительной экономии на налогах.

Налоговое соглашение с Кипром 2020-2021

В 2020 году произошла неожиданная денонсация (разрыв) налогового соглашения с Кипром. Причины и последствия этого, а также каким будет соглашение по налогам между Россией и Кипром в 2021 году, рассматриваем в этом обзоре.

Также смотрите:

25 марта 2020 года Президент России Владимир Путин выступил с обращением к россиянам в связи с пандемией коронавируса и предложил ряд мер, в том числе экономического характера.

В частности, он заявил, что все выплаты доходов в виде процентов и дивидендов, уходящие из России за рубеж – в офшорные юрисдикции – должны облагаться адекватным налогом – не менее 15% (столько взимают с физлиц-нерезидентов в РФ). С этой целью он поручил скорректировать соглашения об избежании двойного налогообложения с некоторыми странами. И начать с тех, через которые проходят значительные ресурсы российского происхождения.

«Все выплаты доходов (в виде процентов и дивидендов), уходящие из России за рубеж, в офшорные юрисдикции, должны облагаться адекватным налогом.

Сейчас 2/3 таких средств – а по сути это доходы конкретных физических лиц – в результате разного рода схем так называемой оптимизации облагаются реальной ставкой налога лишь в 2%. Тогда как граждане даже с небольших зарплат платят подоходный налог в 13%. Это, конечно, мягко говоря, несправедливо.

Поэтому предлагаю для тех, кто выводит свои доходы в виде дивидендов на зарубежные счета, предусмотреть ставку налога на такие дивиденды в 15%. Естественно, это потребует корректировки наших соглашений об избежании двойного налогообложения с некоторыми странами.

Прошу Правительство организовать такую работу. Если же иностранные партнёры не примут наши предложения, то Россия выйдет из этих соглашений в одностороннем порядке.

Читайте также:  Помощь в оформлении визы в индию в 2021 году

И начнём с тех стран, через которые проходят значительные ресурсы российского происхождения, что является наиболее чувствительным для нашей страны.»

Дополнительные доходы, которые бюджеты разных уровней получат от пересмотра этих соглашений, Президент поручил направить на выплаты семьям с детьми, безработным и временно нетрудоспособным лицам.

СПРАВКА

За время действия Российско-кипрского соглашения по налогам этой юрисдикцией воспользовались многие российские компании. По разным оценкам, на Кипр было выведено:

  • в 2018 г. – более 1,4 трлн. рублей;
  • в 2019 г. – более 1,9 трлн.

Для выполнения поручения Президента Путина о налогообложении доходов в виде дивидендов и процентов, выплачиваемых с территории Российской Федерации в республику Кипр по ставке 15%, Минфин России 03.08.2020 начал процедуру денонсации соглашения.

Суть действующего на 2020 год соглашения

Существующее налоговое соглашение с Кипром предусматривает очень привлекательные условия с точки зрения налогообложения. Так, ставку можно снизить:

  • при выплате дивидендов на Кипр – до 5 или 10%;
  • на проценты по займам – до 0%.

Это более чем в 2 раза меньше, чем соответствующая ставка в России (13-15%).

Переговоры о новом соглашении 2021 с Кипром

Минфин предложил коллегам на Кипре поднять ставки до 15% как по дивидендам, так и по процентам. Однако сначала переговоры не увенчались успехом: киприоты пытались максимально размыть эффект от инициативы для российской казны различными исключениями.

В ходе переговоров Кипр выдвинул свои предложения, проанализировав которые Минфин России пришел к заключению, что по сути они:

  • размывают и делают недостижимым предполагаемый российской стороной эффект от принимаемых мер по поддержке национальной экономики и социальных программ;
  • будут способствовать безналоговому выводу с территории РФ через кипрскую юрисдикцию значительных финансовых ресурсов российского происхождения.

В итоге, российский Минфин был вынужден начать процедуру внесения в Госдуму федерального закона о денонсации налогового соглашения об избежании двойного налогообложения с Кипром.

Однако, принимая во внимание тесные экономические и исторические связи между двумя государствами, российская сторона сформулировала варианты компромиссного решения данного вопроса и предложила оперативно провести очные переговоры на Кипре, чтобы выйти на решение. Но получила отказ.

Затем Минфином России всё-таки провёл у себя переговоры с Минфином Кипра по внесению изменений в российско-кипрское соглашение в части увеличения налога у источника до 15% в отношении дивидендов и процентов.

В рамках этих переговоров Кипр согласился на условия Российской Федерации по внесению изменений в соглашение в части увеличения налога у источника до 15% в отношении дивидендов и процентов.

Заместитель председателя Правительства РФ А.Л. Оверчук:

«Кипрская делегация полностью согласилась с условиями Российской стороны. Мы парафировали проект протокола, который должен быть подписан в сентябре 2020 года.»

Так как состоялось парафирование протокола, Россия остановила процесс денонсации соглашения.

На тех же условиях, что предложили Кипру, будут перезаключены налоговые соглашения с Люксембургом и Мальтой, возможно Нидерландами.

Сроки

Известно, что ратификация протокола должна состояться до конца 2020 года. Он вступит в силу с 1 января 2021 года.

Использованы материалы: сайт Минфина.

Новые правила уплаты НДС при импорте товаров в ЕС в 2021 году

С 1 июля 2021 года изменились правила сбора НДС при трансграничной электронной торговле в ЕС. С этого момента с товаров, продающихся на территории ЕС, eBay собирает и перечисляет НДС на основе данных о местонахождении продавца, стоимости отправления и местонахождении товара.

Действовавшие ранее правила и лимиты по освобождению от НДС при импорте в ЕС и трансграничных продажах внутри ЕС отменены.

Узнайте, нужно ли вам предпринимать какие-либо действия

  1. Если вы размещаете объявления на ebay.com или любом другом региональном сайте eBay, за исключением ebay.co.uk или региональных сайтов eBay в EC*, то вам не нужно предпринимать никаких дополнительных действий при указании цены товара.
  2. Если вы размещаете объявления на ebay.co.

    uk или на региональных сайтах eBay в ЕС*, то для покупателей из ЕС и Великобритании должна отображаться полная стоимость товара, включающая НДС.

  • Если вы являетесь владельцем частной учетной записи, то вам не нужно предпринимать никаких дополнительных действий. eBay автоматически рассчитает и добавит к стоимости вашего товара подходящую ставку НДС, который затем перечислит налоговому органу. Покупатель увидит стоимость товара с учетом НДС при оформлении заказа.
  • Если вы являетесь владельцем учетной записи компании (business account), то при размещении объявления можете выбрать один из вариантов:
    • указать стоимость товара без учета НДС (net price) и оставить поле для ввода ставки НДС пустым — eBay сам рассчитает и начислит налог на основе данных о местонахождении продавца, покупателя и товара;
    • указать полную стоимость товара, включающую НДС (gross price), и в отдельном поле — ставку НДС, включенную в стоимость.

После 1 июля 2021 года для заказов на импортируемые в ЕС товары, стоимость которых не превышает €150, необходимо указывать на этикетке доставки номер IOSS (Import One Stop Shop), который предоставляет eBay, и передавать его в выбранные службы доставки. Номер IOSS будет указан в заказе eBay, в поле “Адрес получателя”. В противном случае ваши покупатели могут столкнуться с необходимостью повторно оплатить НДС при получении товара. По транзакциям, на которые НДС начислил eBay, покупателю будет выставлен инвойс с подтверждением суммы удержанного НДС и указанием номера IOSS eBay. Если при импорте товаров на территорию ЕС покупателя попросят уплатить НДС еще раз, проинформируйте его о том, что инвойс следует передать в таможенную службу. Также вы можете ознакомить покупателя с деталями заказа, где можно найти номер IOSS eBay и сумму удержанного НДС.

Если стоимость заказа превышает €150, eBay не будет начислять НДС, и покупатель должен будет уплатить его самостоятельно при получении посылки.

Если ваш годовой оборот продаж на территории ЕС покупателям, не зарегистрированным в качестве плательщиков НДС, превышает €10 000, то вам будет необходимо взимать НДС по правилам страны доставки. Для этого вам будет нужно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в каждой из стран, куда вы осуществляете продажи, или использовать код EU VAT One Stop Shop.

Для уточнения порядка учета НДС при подаче налоговых деклараций обратитесь к своему налоговому консультанту.

* Региональные сайты eBay в ЕС: ebay.at, ebay.be, ebay.fr, ebay.de, ebay.ie, ebay.it, ebay.nl, ebay.pl, ebay.pt, ebay.es, ebay.sg.

Ставка НДС на кипре в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставка НДС на кипре в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В стране 4 типа ставки:

  • стандартная – 19 %, начисляется на большинство товаров и услуг;
  • пониженная – 9 % – для транспортных услуг, сферы питания;
  • сниженная – 5 %, используется при реализации фармакологических препаратов, продовольствия всех типов, печатной продукции, заправке газом; скидка действует на концертные мероприятия и посещения музеев;
  • нулевая ставка начисляется при экспорте продукции, на лизинг авиалайнеров, на транспортные услуги при поездках по Республике.

Какой НДС на Кипре в 2021 году

Европейские предприниматели подают заявку на возврат НДС в электронном виде на сайте налоговой службы государства, где фирма стоит на учёте.

Годовой минимум для запросов на возврат – 50 евро. Промежуточный минимум (за период 90-365 суток) – 400 евро.

Минимальный срок ожидания возврата НДС – 1 квартал, максимум –год. Запрос нужно подать до 30 сентября следующего года после закупки.

При рассмотрении прошения обычно дополнительные документы не нужны. Однако государственное лицо в праве требовать оригиналы чеков. Рассмотрение занимает до 4 месяцев. Если проверяются дополнительные бумаги, дело может затянуться на 8.

Если заявление будет принято и последует положительный ответ, то в течение 10 дней средства будут перечислены. Отрицательное решение можно обжаловать за 2 месяца у министра финансов. Заключение министра можно отменить в Верховном суде Кипра за 75 дней.

Кипр возвращает налог компании не из Европы, если другая страна делает то же самое в обратном порядке. Киприоты заключили соглашения с Израилем, Норвегией и Швейцарией.

Если НДС хочет вернуть физическое лицо, то нужно воспользоваться услугой Такс Фри.

На фасаде торговой точки должна быть вывеска о возврате пошлины. На Кипре действует 3 таких розничных сети. Туристы не из ЕС могут рассчитывать на возврат НДС 19%.

Вернуть деньги могут нерезиденты страны, пробывшие на острове не более 3 месяцев. При покупке товара нужно запросить ваучер и заполнить его для последующего такс фри.

На книги, сигареты, еду и услуги возврат не распространяется. Товары желательно не открывать и не пользоваться ими до прохождения таможни, иначе можно получить отказ.

Основные налоги Кипра 2021: полное руководство

Согласно законодательству республики Кипр, с 1.11.2017 г. местные компании обязаны уплачивать 19% налога на добавленную стоимость при сдаче в аренду недвижимости, которая будет использоваться в коммерческих целях. Если деятельность компании предполагает работу с жилыми объектами, НДС не начисляется.

В тех случаях, когда регистрация компании на Кипре предполагает работу с коммерческой недвижимостью, необходимо учитывать следующие нюансы:

  • арендодатель вправе уведомлять налогового агента об отказе взимания налога с арендатора;
  • такое решение не может быть отозвано;
  • с 1.01.2019 г. долгосрочная аренда недвижимости с правом арендатора реализовывать имущество от имени владельца облагается НДС по ставке 5% или 19% (необходимо изучать статус покупателя);
  • налог не начисляется, если право собственности на недвижимость передается впервые после покупки;

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *