Налоги на недвижимость в черногории для россиян

Автор статьи сдал «Налоги Российской Федерации» в университете где-то с четвертого раза, но решил разобраться в налогах иностранного государства.

Оказалось, что налоговая система Черногории простая и понятная, и схожа с законодательствами других стран Европы. С одним важным отличием — здесь одни из самых низких в Европе налогов.

Разбираемся…

Содержание

Кто должен платить налоги в Черногории?

Во-первых, резиденты страны — то есть местные жители, которые большую часть года находятся на ее территории на законных основаниях: по учебным и рабочим визам, ВНЖ, ПМЖ и так далее. Ну и конечно, те, у кого есть гражданство Черногории.

Во-вторых, нерезиденты страны — то есть граждане других стран, которые также находятся на территории Черногории, но в туристических целях или получают какую-то прибыль. Например, вы купили и сдаете квартиру в Будве — значит, получаете прибыль и должны платить налоги.

Налоги на недвижимость в Черногории для россиян

Какие налоги нужно платить в Черногории?

Вот основные:

1. НДС или налог на добавленную стоимость

Его платят производители и продавцы товаров и услуг, произведенных (импортированных) /оказанных на территории Черногории, если за товар/услугу была получена оплата от покупателя. Например, вы купили в магазине упаковку пршута или бутылка местного красного — супермаркет платит налог. И так далее.

Основная налоговая ставка — 21 %. За последнее время она повышалась дважды: с 19 % в 2018 году и с 17 % в 2013 году. Для основных продуктов питания, медикаментов, учебников действует пониженная ставка — 7%.

Кроме того, существуют разные правила. Например, предприниматели не платят НДС, пока выручка не достигнет 18 000 евро. Свои «налоговые схемы» у государства есть для туроператоров, посредников при обороте антиквариата и предметов искусства и других тематических компаний.

2. Подоходный налог с физических лиц

Его платит любое лицо (как гражданин, так и не гражданин страны с видом на жительство), получающий какую-либо прибыль на территории Черногории. К источникам прибыли относят:личные доходы, имущество, капитал, увеличение капитала и так далее.

У подоходная налога в Черногории нет фиксированной ставки. Но есть прогрессивная шкала:

  • до 785 евро в месяц — вы не платите налог
  • от 785 евро до 2,6 тысяч евро в месяц — 15 % без каких-либо дополнительных выплат
  • от 2,6 евро до 4,5 евро в месяц — 19 % + 274 евро (фиксированная выплата)
  • от 4,5 евро в месяц — 23 % + 647 евро (фиксированная выплата)

По сути: ставка зависит от размеров вашего дохода и разницы между прибылью и расходами.

Подоходный налог не нужно платить за:

  • материальную помощь, которая оказывается вследствие уничтожения или повреждения имущества от чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий
  • компенсации по медицинскому страхованию
  • доходы от подарков и наследства
  • доходы от лотерей, азартных игр и страхования
  • социальную и гуманитарную помощь
  • студенческие кредиты и стипендии
  • командировочные пособия, горячее питание, награды юбиляров
  • пенсии

Закон, которые регулирует подоходный налог, был принят и действует с января 2013 года.

Как получить вид на жительство (ВНЖ и ПМЖ) в Черногории: отвечаем на 20 главных вопросов

3. Налог на прибыль

Его платят все юридические лица, которые осуществляют коммерческую деятельность на территории страны и получают прибывал. Это может быть продажа любых товаров, которые произвели в Черногории, оказание услуг на территории страны, дивиденды, пользование природными ресурсами страны, страхование рисков и другие виды.

Стандартная ставка налога на прибыль ― 9%. Интересный факт: это одна из самых низких ставок в Европе. Также юридические лица платят дополнительные налоги:

  • на прибыль с доходов по процентам — 5 %
  • на доход от дивидендов ― 15%

Чтобы заплатить налог на прибыль или доход с дивидендов, нужно самостоятельно подавать налоговую декларацию. Для этого есть дедлайн. В Черногории это 28 февраля.

Для юридических лиц есть налоговые льготы. Например, тех, которые ведут деятельность в развивающихся северных регионах. Если у вас есть такая фирмы, первые три года у вас будут льготы, но потом нет.

4. Налог на оборот недвижимости

Оборот — это продажа, покупка, размен, дарение, наследование и другие виды действий, которые вы производите с вашим домами, квартирами, иными строениями, а также земельными участками, после которых они меняют владельца, то есть вы перестаете им быть, либо становитесь.

Ставка налога на оборот недвижимости в Черногории ― 3% от ее кадастровой стоимости. Еще один интересный факт: это снова одним из самых низких показателей по Европе).

Важный момент: налог платит покупатель (новый владелец), а не продавец (владелец старый).

Некоторые физические и юридические лица освобождаются от налога. К ним относятся, например, дипломатические представительства, гуманитарные организации…

Налоги на недвижимость в Черногории для россиян

5. Налог на недвижимое имущество

Его платят как физические, так и юридические лица. Налог является обязательным для всех, у кого есть недвижимость в собственности.

Ставка налога на недвижимость в Черногории — от 0,1 до 1 %. Зависит от нескольких параметров: назначение помещений, качества жилья, удаленности от моря и других подобных.

Третий интересный факт: для граждан Черногории налог низкий (около 0,20 евро за квадратный метр), а для иностранцев начинается от 0,50 евро за ту же площадь. То есть, если у вас нет гражданства Черногории, вы платите больше.

Коммунальные услуги, как и везде оплачиваются отдельно. В Черногории при их оплате считаются реально израсходованные ресурсы, а не усредненная стоимость:

  • вывоз мусора — 8-12 евро в месяц
  • телефон — 5 евро в месяц
  • свет — около 0,06 евро за один кВт/ч в ночное время и около 8 центов в остальное время
  • вода — 0,54 евро за один куб. м

Счета опускают в почтовый ящик. Оплачивать их нужно в почтовых отделениях.

Важно: тех, кто не платит за пользование электричеством свыше двух месяцев, или чей долг превысил 200 евро отключают от сети.

«Хочу открыть бизнес в Черногории»: как придумать и начать свое дело

6. Туристический налог на недвижимость

Его дополнительно платят обе категории (и граждане, и люди без гражданства), у которых в собственности есть второй объект недвижимости и он находится в туристической зоне.

Скажем, вы живете в горной избушке на севере страны, но сдаете квартиру в сезон на первой полосе в то же Будве — вам нужно платить налог.

К туристическое зоне относят не только курортную столицу Черногории, но все побережье Адриатического моря.

Размер ставки на этот налог устанавливают местные власти. Он определяется по формуле: (S / 15 кв. м) х 45 х n х 0,5, где:

  • S — площадь объекта
  • 15 кв. м — фиксированный метраж, на который делится площадь
  • 45 – туристический сезон в днях
  • n – цена 1 дня проживания в зависимости от региона (от 0,5 до 1 евро)
  • 0,5 – коэффициент заполняемости)

В тех случаях, когда недвижимость в Черногории сразу приобретается для сдачи в аренду, налог составляет 9 %. Как налог на прибыль.

7. Налог на транспортное средство

Его платят те, у кого в стране есть официально зарегистрированный автомобиль, мотоцикл, лодка или яхта, самолет (да, самолет!)… и все остальное, на чем можно передвигаться и что по закону нужно регистрировать.

Ставка налога зависит от типа транспортного средства (объема двигателя):

  • автомобиль — от 25 до 1500 евро в год
  • мотоцикл — от 10 до 300 евро в год
  • лодка или яхта — от 500 до 3000 евро в год
  • самолет — от 1000 до 1500 евро в год

За покупку б/у транспортного средства придется заплатить также дополнительный налог — 5 % от его стоимости на рынке.

8. Туристический налог

Его платят все люди, которые прибывают на территорию Черногории на непродолжительное время в туристических целях.

Ставка налога — 1 евро в день.

Заплатить налог в Черногории можно самостоятельно в одном из официальных туристических центров в городах. Но обычно это делают за туристов отели и владельцы апартаментов при регистрации (налог связан с ней). Тогда они просто включают этот 1 евро в стоимость проживания.

Регистрация туриста (белый картон) и туристический налог в Черногории: разбираемся

9. Таможенный налог

В Черногории их 14 типов. Ставки — от 0 до 30 %. Экспортной пошлины нет. Также не облагаются пошлинами некоммерческие товары въезжающих в страну лиц общей стоимостью до 150 евро.

10. Городской налог

Городской налог в Черногории может самостоятельно устанавливаться местными органами управления, как и дополнительные налоги на фирму, ее название, на лотерею, азартные игры и прочие условия деятельности.

Читайте также:  Как забронировать отель на официальном сайте Booking.com в 2021 году

Налоги на недвижимость в Черногории для россиян

Почему налоги в Черногории низкие?

Все просто: страна развивается и государству выгодно поддерживать предпринимателей, не облагая их слишком большими налогами. Кроме того, давать всевозможные льготы и послабления.

Плюс так Черногория создает привлекательные условия для инвестиций в страну, которые, в свою очередь, помогают развивать местные бизнес, который… платит мало налогов.

Замкнутый круг!

Какие штрафы за неуплату налогов в Черногории?

За неуплату или несвоевременную уплату налогов придется заплатить:юридические лица — от 20 до 200 минимальных зарплат,для физических лиц ― от 2 до 20 минимальных зарплат.

В 2020 году минимальная зарплата в Черногории — 331.3 евро в месяц (это 3,976 евро в год). Годом ранее ставка была на 43,2 евро (14,99 %) меньше.

Что делать, если у меня остались вопросы?

Оставляйте комментарии под статьей — постараемся разобраться вместе.

Или обращайтесь в Налоговую администрацию Черногории (да-да, как бы страшно это ни звучало). Там можно задать вопросы — вам помогут.



Вам также понравится:

Как сделать медицинскую (туристическую) страховку в Черногории, если забыли оформить ее до поездки

Как получить гражданство Черногории в 2020 году: отвечаем на 20 главных вопросов

Образование в Черногории: детские сады, школы, университеты и работа после учебы — разбираемся

Читайте нас там, где удобно: в телеграме, фейсбуке, инстаграме, вконтакте и на яндекс.дзене. И смотрите на ютьюб-канале.

Налог на недвижимость в Черногории для россиян

Давайте рассмотрим налог на недвижимость в Черногории для россиян. Собственно говоря, налогов на недвижимость в Черногории два, разовый налог, который платится при покупке недвижимости и ежегодный налог. Давайте поговорим об этих налогах подробнее.

Налог, который платится россиянами при покупке недвижимости в Черногории

При покупке недвижимости в Черногории, все покупатели, в том числе и россияне, платят 3% налог со стоимости объекта недвижимости. От уплаты 3% налога освобождены покупатели, которые покупают недвижимость в Черногории на первичном рынке, при условии, что застройщики являются плательщиками НДС.

Налоги на недвижимость в Черногории для россиян

Годовой налог на недвижимость в Черногории для россиян

Вы так же платите годовой налог на недвижимость в Черногории. Размер налога зависит от вида недвижимости, ее возраста, площади, удаленности от моря, и Вашего статуса (ВНЖ / ПМЖ).

В каком размере Вы будете платить годовой налог на недвижимость в Черногории, до покупки объекта Вам вряд ли кто-то сможет сказать точно. Примерно можете рассчитывать на следующее. Квартира в новостройке в 400 метрах от моря, площадью 67 метров = около 350 евро налогов в год. Соответственно, квартирка поменьше налогов будет меньше, а побольше, наоборот будет дороже.

Что касается Вашего статуса (ВНЖ / ПМЖ, нет никакого статуса), на возможность покупки это никак не влияет, но, влияет на годовой налог на недвижимость в Черногории для россиян.

Со статусом ПМЖ в Черногории или гражданство, годовой налог намного ниже. Я выше приводил пример, что за квартиру площадью 67 метров в год платится около 350 евро налогов.

Если у Вас есть статус ПМЖ, то за ту же самую квартиру Вы будете платить в год 30-40 евро налога.

На оплату годового налога за недвижимость в Черногории администрация города присылает извещение, в котором указана необходимая сумма и срок оплаты. Платить можно двумя частями, точные даты будут указаны в документе, который Вы получите по почте.

Налоги на недвижимость в Черногории

Налоги на недвижимость в Черногории для россиянВ октябрьском  номере «Русского вестника» мы предложили нашим читателям присылать вопросы, касающиеся налогов на недвижимость в Черногории. Мы получили около десятка электронных писем, в которых владельцы квадратных метров не только задавали вопросы, но и жаловались на завышенные налоги и дискриминацию нерезидентов страны в налоговой политике относительно недвижимости.

«Мы собираемся купить квартиру в Будве. Конечно же, интересует, какие расходы придется нести в связи с этим в течение каждого года. Сколько примерно в месяц обходится обслуживание двухкомнатной квартиры вместе с налогами? На основании чего начисляется годовой налог?» Людмила Басова, Московская область.

– В Черногории нет домоуправлений и аналогичных учреждений, привычных россиянам. Все коммунальные платежи оплачиваются непосредственно на счета предприятий-поставщиков услуг согласно показаниям счетчиков (вода, электричество, вывоз мусора).

Налог на недвижимое имущество начисляется на основании рыночной стоимости объекта по состоянию на 1 января. Рыночная стоимость определяется согласно назначению, размерам, месторасположению и качеству строительства и отделки дома, квартиры, участка.

При покупке недвижимости оценочная комиссия составляет акт с подробным описанием недвижимости: из каких материалов построен объект, наличие коммуникаций, отопления,  вид и удаленность от моря и т. д. В приморских общинах немаловажное значение играет удаленность от моря – распределение по зонам.

Первая зона – это обычно прибрежная полоса, а восьмая может находиться в 2-3 километрах от моря. Соответственно, чем дальше от моря находится объект, тем меньше налог. На размеры налога влияет возраст строения. Чем старше, тем меньше налоговая ставка.

«Мы купили квартиру в Герцег-Нови летом этого года. Продавец заставляет нас заплатить налог за вторую половину 2013 года. Что нам делать?» Крыловы, Пермь.

Даже если бы вы подписали договор купли-продажи 2 января 2013-го года, налог на недвижимость за 2013-й год обязан оплатить продавец, так как его обязанности как налогоплательщика наступили 1 января текущего года. В вашем случае продавец неправ, и он обязан заплатить налог за 2013-й год полностью. Вы, как новый собственник жилья, обязаны выполнять свои обязательства с 1 января 2014-го года.

«У меня в Черногории дом и квартира. В доме в Тивате мы проживаем постоянно, а квартиру, которую мы купили в стадии строительства в Будве, выставили на продажу.

Так как застройщик теперь продает оставшиеся квартиры в этом же доме по цене ниже, чем мы купили, то у нас пока нет шансов даже вернуть свои деньги. Квартира простаивает уже третий год, а налог на нее растет и растет. Налог на дом в Тивате же, наоборот, уменьшился по сравнению с прошлым годом.

Общалась на эту тему с моими знакомыми, имеющими недвижимость в Будве, все жалуются, что налоги здесь сильно выросли». Ирина К., Тиват.

Ставка налога на недвижимость начисляется в размере от 0,1 до 1 % от рыночной стоимости объекта. Закон «О недвижимости» в Черногории позволяет органам местного самоуправления  определять рыночную стоимость объектов, находящихся на территории общины. Поэтому налоговые управления каждой общины устанавливают свои ставки, исходя из аттрактивности месторасположения объекта.

Будва, как столица туризма, также как и населенные пункты, входящие в эту общину, – Бечичи, Рафаиловичи, Святой Стефан, Милочер, Петровац – по статистике, считаются самыми востребованными курортами на черногорском приморье, где цены на недвижимость, услуги и продукты питания выше, чем в других общинах. Не отстают от них и налоговые ставки.

Особенно в зонах I и II, считающихся элитными.

«Мы построили дом в Баре. Живем на первом этаже, а верхний этаж стоит без отделки. Нам пришел налог как за два жилых этажа, к тому же, мы должны оплатить туристическую таксу с расчетом койко-мест как за полноценные два этажа. Правомерно ли поступает налоговое управление?» Семья Кравченко. Бар.

Вы можете обратиться в налоговой управление с просьбой пересмотреть размер налога на вашу недвижимость. Заявление можно составить в произвольной форме на черногорском языке. Если сами не в состоянии это сделать, то лучше обратиться к адвокату или составить текст на русском языке, а затем перевести его в бюро переводов.

Заявление нужно подготовить в двух экземплярах, один из которых надо сдать в общине в «граджанско биро», а на втором попросить поставить отметку о приеме документов. По заявлению обычно создается комиссия, которая выезжает на место, чтобы осмотреть объект, а в вашем случае – удостовериться, действительно ли второй этаж вашего дома находится в нежилом состоянии.

Затем органы местного самоуправления могут вынести решение об уменьшении налога.

«Моя дочка вышла замуж за черногорца, у них годовалый ребенок. Мы с мужем постоянно живем в пригороде Бара. Хотели купить и подарить дочери квартиру. Зять говорит, что лучше оформить на него, чтобы меньше платить налог, так как он является резидентом, а у дочки российское гражданство. Что посоветуете?» Г.В., Добра Вода.

Если ваша дочь состоит в официальном браке с черногорцем и имеет местное удостоверение личности, то она, имея в собственности квартиру, которая будет считаться ее основным местом жительства, может получить в общине справку о составе семьи – «подтврда о кучной заеднице» (заверяется этот документ в «граджанском биро» при наличии трех свидетелей). Такая справка сдается в налоговое управление, что позволяет снизить налог на недвижимость («пореска олакшица»). На главного налогоплательщика ставка налога уменьшается на 20 %, а на каждого члена семьи – на 10 %, в общей сложности не более 50 %. И оформлять квартиру на вашего зятя только из-за налога совсем не обязательно.

«Я живу в квартире по соседству с черногорцами. Как-то в наш почтовый ящик по ошибке забросили решение на налог нашего соседа, у которого точно такая же квартира, как у нас. Но его налог гораздо ниже, чем у нас. Чем это можно объяснить?»
Валентина Н.

Читайте также:  Уровень безработицы в крыму в 2021 году: размер и выплата пособий в этом регионе

Земельные участки, коммерческие помещения, прочая недвижимость, которая не является жилой, облагаются налогами по одним и тем же ставкам, как для иностранцев, так и для резидентов страны.

Однако дома и квартиры, владеют которыми иностранцы, не имеющие постоянного места жительства («сталног боравка») в Черногории, являются так называемой секундарной недвижимостью.

Считается, что иностранцы имеют основное жилье на своей родине, а в Черногории проживают временно, и эти объекты являются вторым домом или зарубежной дачей. Ставка налога на такое жилье, согласно пункту 9 а, может быть увеличена по решению органов местного самоуправления до 100 %.

Этот пункт распространяется и на граждан Черногории, т. е. резидентов страны, имеющих кроме основного жилья, где они проживают с семьей постоянно, еще один или несколько объектов.

Секундарное жилье, владельцами которого являются местные граждане, также облагается налогом с повышенной ставкой до 100 %, так как считается, что остальная недвижимость, кроме основной, обычно используется с целью получения дохода, т. е. сдается в аренду.

«Пять лет назад мы купили земельный участок в Баре. В этом году наш участок по ДУПу попал под урбанизацию. Но у нас изменились обстоятельства, и мы пока не собираемся ничего на нем строить. Попадаем ли мы под какие-то штрафы в плане налогов, если участок будет стоять незастроенным?» Александр, Санкт-Петербург.

Если ваша земля перешла в категорию «граджевинског землишта», т. е. участка под застройку, а на нем ничего не строится и даже не начата процедура получения разрешения на строительство, то налог на подобную недвижимость увеличивается на 150 %. Если на участке все же возведен объект, который не имеет полной сопутствующей документации, то налоги также ударят по карману.

Согласно части 6 пункта 9а закона «О налогах на недвижимость», если на участке возведен объект, не предусмотренный ДУПом (детальным планом застройки) или построенный без разрешения на строительство в районе, где существует ДУП, то налог на эту недвижимость может увеличиться вдвое. Если строение не соответствует разрешению на строительство, то налог увеличивается на 50 %, а если объект не прошел госприемку и не получил «употребну дозволу», то ставка налога увеличивается на 25 %.

Сельскохозяйственные угодья, которые не используются по назначению, также подвержены увеличению налоговой ставки на 50 %.

«Дорогая редакция «Русского вестника»! Мы с мужем хотим построить мини-отель, чтобы на старости лет иметь небольшой доходный бизнес в Черногории. Слышали, что туристические объекты имеют льготы по налогам». Галия С., Уфа.

Чем выше категория объекта, тем меньше налог. Например, на отель с тремя звездами предусмотрен налог в размере 2,5 % от рыночной стоимости, с двумя звездами – 3,5 %, а с одной – от 4 до 5 %.

Туристические объекты без категории подлежат налогообложению в размере от 4 до 4,5 % от рыночной стоимости.

Таким образом государство стимулирует владельцев туристического бизнеса повышать качество своих объектов и услуг.

  • На вопросы отвечала
    Алина Банович,
    консультант агентства недвижимости

  • «ЛИНАС», экономист

Покупка недвижимости в Черногории: стоимость, налоги и косвенные затраты

Черногория — одно из самых популярных туристических направлений среди жителей Европы и стран СНГ. Страна привлекает теплым и мягким климатом, а также развитой инфраструктурой для летнего отдыха у моря и на горнолыжных курортах в зимний период.

Кроме того, здесь низкий уровень преступности, много исторических достопримечательностей и более доступная стоимость жизни, чем в курортных местечках Западной Европы.

Экономика Черногории развивается быстрее, чем в других балканских государствах, что привлекает иностранный капитал в страну. С 2008 по 2018 год более 30% ВВП составили прямые инвестиции из России, а владельцами трети иностранных компаний в стране являются россияне.

По примерным оценкам, около 30 000 домов, квартир и других объектов недвижимости в Черногории, принадлежит гражданам РФ. Чем объяснить высокий спрос? Довольно низкими ценами на жильё и простой процедурой покупки. Поэтому неудивительно, что покупательская активность только растёт.

С 2019 года за покупку недвижимости в Черногории можно получить гражданство. Паспортная программа комплексная. Помимо недвижимости за подданство еще нужно внести взнос в национальный фонд. 

Давайте посмотрим, какие дома и квартиры в Черногории предлагают инвесторам, сколько они стоят и каков размер взноса. Кроме того, осветим тему налогов, расскажем о всех расходах, которые несут инвесторы при покупке и содержании недвижимости в самой маленькой славянской республике.

Во сколько обойдётся покупка дома в Черногории?

Разброс цен довольно сильный. Небольшой домик вдали от моря можно купить всего лишь за несколько тысяч евро. Если же вы рассматриваете новые виллы и пентхаусы с дизайнерским интерьером, двумя или тремя этажами, а так же площадью под 400-700 метров, то стоимость таких домов в Черногории составляет 600-800 тысяч евро.

Объекты со своим бассейном и большой внутренней территорией недалеко от моря стоят от 900 000 и вплоть до 1 500 000 евро.

Если близость береговой линии для вас не так важна, то можно заметно сэкономить. Например, за 200-300 тысяч евро реально купить в Черногории дом средних размеров с площадью от 300 до 400 м2.

Впрочем, даже суммы в 150 или 190 тысяч евро вполне хватит на ещё более скромный «домик» в той же Будве или Тивате. За эти деньги вы получите очень даже неплохое жильё с 4-6 комнатами, площадью до 300 квадратных метров, неплохим участком, террасой и гаражом. Да и с видом на море. Такие варианты тоже есть.

Если выбирать лучшие локаций для покупки дома в этой стране, то советуем присмотреться к следующим вариантам:

1) Будва — туристический центр республики. Здесь развитая и современная инфраструктура соседствует с цитаделями и старинными церквями VIII-XVIII веков. Если вы решили остановиться на Будве, выбирая недвижимость в Черногории, стоит помнить, что в разгар сезона тут довольно многолюдно, проходит множество фестивалей и ярмарок.

Впрочем, жильё в городе пользуется большим спросом, поэтому сдать в аренду или перепродать его потом будет просто. Стоимость одного квадратного метра колеблется от 2000 до 7000 евро.

2) Котор — этот город стоит на берегу одноимённого залива, который врезается в сушу почти на 30 километров. Признан один из самых красивейших фьордов Средиземного моря. Именно здесь находится исторический и культурный центр страны. Обилие средневековых соборов, остатков крепостей и часовен просто потрясает воображение.

Неслучайно же Котор объявлен памятником Всемирного наследия ЮНЕСКО. Если вам хочется купить домик в Черногории, но в самом Которе пока нет вариантов, можем посоветовать соседние городки Столив и Доброта.

Здесь нет огромных потоков туристов и зимой города не вымирают, как на популярных курортах. Вам точно понравится прогуливаться по местным набережным и любоваться видом на водную гладь под величественными горами Бока-Которской бухты.

Стоимость квадратного метра находится в диапазоне от 2000 до 2700 евро.

3) Цетине — настоящий город-музей, где располагается официальная резиденция президента страны. Поскольку город окружен горным массивом Ловчен, то влажность здесь не такая высокая, как на других средиземноморских курортах.

Стоимость домов в Черногории на территории «второй столицы» составляет около 1200-2500 евро за квадратный метр.

4) Тиват — если два предыдущих города привлекают своей насыщенной и богатой историей, то Тиват больше понравится тем, кто ценит всё современное и премиальное. Именно здесь находится самый роскошный и дорогой квартал в стране — Порто Монтенегро.

Вы можете стать владельцем апартаментов класса люкс рядом с лучшими бутиками и ресторанами. Изюминка комплекса — роскошная марина для яхт, аналогов которой нет во всей Адриатике.

Если взглянуть на средние цены на недвижимость в Черногории, то жильё в Порто Монтенегро выделяется на общем фоне. 4500 евро за м2 в порядке вещей. В пригородных районах Тивата всё гораздо скромнее. Там недвижимость стоит в 1,5-2 раза дешевле.

Конечно, мы перечислили далеко не все интересные локации для покупки жилья в Черногории. Отдельно поговорим о лотах на самом берегу моря.

Читайте также:  Бесплатный бензин в Китае в 2021 году – фейк или правда: цена и стоимость 1 литра бензина в стране

Налоговая система в Черногории в 2021 году: ставка, НДС

Благоприятный налоговый режим Черногории в 2021 году, безусловно, является одним из плюсов жизни здесь.

Выбор этой маленькой балканской страны не означает полный отпуск от налогов, но обычно означает снижение налоговой нагрузки по сравнению с остальной частью Европы. У черногорской налоговой системы есть свои нюансы – от налогов на недвижимость до НДС.

Это руководство проведет вас через все важные моменты и поможет подготовить вас к тому, чтобы ваш налоговый счет был максимально выгодным.

Налоговая гавань

В Черногории небольшая экономика, и правительство очень заинтересовано в ее увеличении за счет прямых иностранных инвестиций. Кроме того, страна столкнулась с критикой со стороны таких групп, как Oxfam,  за то, что она ведет себя как налоговая гавань.

Тем не менее, Черногория определенно не находится на одном уровне с Каймановыми островами, Сингапуром или островом Мэн.

 Как уже говорилось, в Черногории действует справедливая и прозрачная налоговая система с низкой ставкой.

 Кроме того, все признаки того, что членство в ЕС является главной политической целью Черногории на следующее десятилетие. Это почти наверняка означает, что Черногория продолжит уходить от политики налогового убежища.

Система подоходного налога в Черногории

Сколько подоходного налога платят люди? А как насчет компаний? На дивиденды? Прирост капитала?

В Черногории ответ на эти вопросы почти всегда равен «9%». В рамках открытия своей экономики и создания благоприятной для бизнеса атмосферы правительство установило эту ставку на уровне большинства доходов.

В последнее время небольшое повышение ставки налога на доходы физических лиц (при доходах выше определенного порога) и НДС действительно вызывает некоторые вопросы о постоянстве статуса Черногории с низким уровнем налогообложения.

НДФЛ

В 2016 году все стало немного сложнее. Правительство объявило, что жители будут платить 11% подоходный налог со своей зарплаты, которая выше среднего (около 750 евро в месяц). 9% по-прежнему относятся к доходу до среднего.

Муниципалитеты Черногории также взимают подоходный налог с вашего дохода в размере 15% от суммы, уплаченной вами в виде налогов федеральному правительству.

Еще одно исключение из фиксированной ставки заключается в том, что нерезиденты платят 5% налог на процентный доход. (Подобно другим действиям правительства Черногории, это, вероятно, стимулирует приток заемного капитала в страну.) Для семьи Черногории нет совместных деклараций о подоходном налоге.

  Как получить черногорский паспорт

Конкурентоспособная ставка налога на прибыль

Компании в Черногории платят одинаковую 9% фиксированную ставку налога на прибыль (CIT). Это относится к таким вещам, как прирост капитала и процентный доход, а также стандартный операционный доход.

Lloyds Bank подсчитал, что в 2018 году средняя черногорская компания перевела 22,2% прибыли в государственные налоги. Это сопоставимо с 44% в США и 48,9% в Германии.

Поскольку уровень CIT очень низок, а создать компанию в Черногории относительно легко, многие иностранцы предпочитают идти по этому пути, а не искать здесь традиционную работу.

Налог с заработной платы. Муниципальные органы власти имеют право взимать налог на заработную плату в размере до 15% с заработной платы работников. Кроме того, фонд труда поддерживается за счет сборов в размере 0,2% от валовой заработной платы. За пределами Подгорицы и Цетине налог на заработную плату составляет всего 13%.

Важные налоговые льготы Черногории для компаний. Стоит отметить, что вновь созданная компания освобождается от CIT, если она работает исключительно в слаборазвитых северных районах Черногории. Этот налоговый отпуск длится в течение первых восьми лет работы и покрывает только первые 200 000 евро подоходного налога компании.

Договоры об избежании двойного налогообложения

Эти договоры устанавливают систему, в которой ясно, какая страна получает налог с определенного дохода. Они актуальны для людей или деловых операций, которые часто пересекают границы.

  • Примечательно, что Черногория имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с большинством крупных правительств ЕС, включая Францию, Германию, Италию, Ирландию и Чешскую Республику.
  • Другие важные экономики, правительства которых имеют эти договоры с Черногорией, включают Великобританию, Китай, Россию и Швейцарию.
  • На данный момент нет договора с Австралией, Канадой, Индией, Испанией, США и многими другими странами.

Если вы ведете бизнес в стране, где нет соглашения об избежании двойного налогообложения, вам, возможно, будет сложнее избежать уплаты налога там, а также в Черногории. С другой стороны, если ваша страна имеет соглашение с Черногорией, вы, вероятно, будете платить другой налог на прибыль (WHT) с определенных видов доходов.

  Погода в Черногории в ноябре

Например, граждане Китая платят 5% брутто на дивиденды, но 10% на роялти. Для Швеции это 5% (или иногда 15%) на дивиденды и ничего на проценты или роялти.

Налоги на недвижимость в Черногории

Налоги на недвижимость в Черногории работают так же, как и в большинстве развитых стран. Вы должны рассчитывать на оплату:

  • Налог на передачу земли, которую вы покупаете.
  • НДС на новые здания.
  • Налоги на доход от аренды.

Ежегодный налог на имущество

Ежегодные налоги на недвижимость в Черногории составляют от 0,25% до 1%. Физическое лицо, которое использует собственность (не обязательно владелец), несет ответственность за этот счет налога. Расчет налога на недвижимость основывается на рыночной стоимости конкретного имущества.

Это еще одна область налогообложения, где Черногория выгодно отличается от более крупных стран Западной Европы, где налоги на недвижимость могут быть в два раза выше.

Налог на передачу земли и зданий

С квартиры взимается 3% как налог на передачу покупателю недвижимости в Черногории. Если здание (дом, гостиница, фабрика и т. д.) не продавалось  ранее, тогда НДС 21% будет добавлен к продажной цене.

Этот трансфертный налог очень выгодно отличается от многих других частей Европы. Например, ставка составляет 6,5% в Португалии и до 10% в Испании. Это снижает стоимость продажи недвижимости в Черногории и помогает увеличить ликвидность на рынке.

Налоги на доход от аренды

Как и большинство других видов доходов, правительство Черногории взимает фиксированную 9% -ную ставку налога на доход от аренды. Прежде чем рассчитывать налог, который вы должны заплатить за собственность, вы можете либо вычесть ваши фактические расходы, связанные с арендой, либо фиксированные 40% валового дохода от аренды.

Эта налоговая ставка особенно актуальна в Черногории, где многие люди арендуют недвижимость для отдыха на море в течение части года.

  Цены в Черногории: на продукты, проживание, транспорт

Налоги на прирост капитала

Компании и частные лица платят 9% от прироста капитала в виде налогов черногорскому правительству. Корпорации могут переносить потери капитала на срок до пяти лет, но они могут использоваться только для компенсации прироста капитала (по сравнению с другими доходами). Если нерезидент продает собственность резиденту, он платит 9-процентный подоходный налог с прироста капитала.

Налог на добавленную стоимость в Черногории

Черногорские компании собирают 21% НДС на товары и услуги. Ставка налога с продаж была недавно увеличена с 19%.

Часто Хорватия используется для сравнения при рассмотрении налоговой системы Черногории. Хорватия находится рядом, конкурент для туризма и уже является членом ЕС.

Это выгодно отличается от многих европейских юрисдикций, включая соседнюю Хорватию (25%). Но это выше, чем в Германии, Франции или Великобритании.

Особенности НДС в Черногории включают в себя:

  • Ставка снижена до 7% на предметы первой необходимости, такие как молоко, хлеб, лекарства, книги и компьютеры.
  • Только компании с чистым объемом продаж свыше 18 000 евро должны взимать НДС.
  • Вы платите НДС в Черногории при покупке нового дома, но не с ранее облагаемых налогом зданий.

Налоговая система Черногории вкратце

Правительство Черногории ясно видит низкую налоговую ставку как ключ к достижению одной из своих основных политических целей: привлечь эмигрантов для переезда в страну.

Оказавшись здесь, довольно легко разобраться с налоговой системой страны. Вещи, которые вы должны знать, включают в себя:

  • Вы будете платить не менее 9% налога на доходы физических лиц. Это доходит до 11% для части вашего дохода выше черногорского среднего.
  • Новые товары и услуги облагаются НДС 21%. (И это включает в себя новые дома.)
  • Налог на передачу земли, проценты и прирост капитала также ниже среднего.

Черногория не налоговая гавань. Налоги справедливы и очень конкурентоспособны, так что это, вероятно, будет большой частью вашего решения переехать сюда.

Туристический налог в Черногории | Как не попасть на штраф: Видео

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *