Регистрация оффшорной компании на Кипре в 2021 году

Регистрация компании на Кипре в 2021 г. подразумевает обязательное соблюдение требований к экономическому присутствию (Economic Substance), уплату обязательных сборов и налогов в государственный бюджет.

Республика Кипр не является оффшором, но располагается в зоне юрисдикций с низкими налогами. В 2004 г. государство вступило в ЕС, и с тех пор является полноправным участником. Иностранные бизнесмены с компанией на Кипре могут пользоваться всеми привилегиями торговых соглашений ЕС.

Оформляемые кипрскими государственными и контролирующими органами лицензии действуют на всей территории Европейской Экономической зоны. Поэтому регистрация компании на Кипре нередко используется для выхода на европейские рынки при низких налоговых обязательствах.

Такое предприятие располагает определенным престижем, имеет достойную репутацию и вызывает больше доверия у потенциальных партнеров и инвесторов.  

Регистрация оффшорной компании на Кипре в 2021 году

Компания на Кипре: налог на прибыль 2021

В данный момент эффективная ставка корпоративного налога составляет 12,5%, уплачивается кипрскими предприятиями с доходов, полученных по всему миру. Однако фирма должна иметь статус налогового резидента Кипра, для чего необходимо соблюдать ряд условий:

  • иметь административный офис с полным штатом персонала для ведения деятельности на Кипре;
  • принимать управленческие и контролирующие решения только в пределах государства;
  • ежегодно подавать финансовую отчетность с заключением сертифицированного аудитора;
  • уплачивать все пошлины и сборы в бюджет Кипра;
  • проводить собрания акционеров только на кипрской территории;
  • заключены основные контракты и соглашения в юрисдикции Кипр;
  • получать основную прибыль в пределах государства. 

Мы рекомендуем привлекать хотя бы одного директора со статусом налогового резидента Кипра. Это огромный плюс в доказательстве резидентности вашей компании после завершения процедуры регистрации на Кипре. 

Относительно корпоративного налога по ставке 12,5% иностранные бизнесмены и инвесторы с бизнес-интересами в кипрской республике должны знать следующее:

  • первая часть пошлины уплачивается до 1.08. отчетного периода;
  • авансовый платеж рассчитывается на планируемую прибыль предприятия;
  • вторая часть налога перечисляется компанией Кипра до 31.12. и только после формирования финансовой отчетности;
  • при обнаружении недоплаты корпоративного налога фирма получает пеню в размере 10% на сумму превышения:
  • корректировка налога на прибыль осуществляется во втором полугодии при расчете второй половины платежа. 

При регистрации компании на Кипре 2021 вам необходимо начать аудит в течение 60 дней от даты инкорпорации. В противном случае предприятие получить штрафные санкции и серьезные ограничения.

Уплата НДС компаниями Кипра 2021

Стандартный размер налога на добавленную стоимость Кипра – 19%. Однако республика располагает привлекательными льготами: местные компании могут платить 9%, 5% и даже 0%, в зависимости от оборота и вида деятельности. Поэтому при регистрации компании на Кипре важно правильно структурировать международный бизнес, чтобы по максимуму использовать налоговые льготы. 

Если вам необходимо открыть фирму на Кипре в 2021 году, напишите нашим экспертам.

Обязательство предприятия встать на учет как плательщик НДС предусмотрено в следующих случаях:

  • в конце любого месяца из 12 последних размер налогооблагаемых поставок превышает 15 600 EUR;
  • в следующий месяц (30 дней) ожидается, что сумма поставок превысит 15 600 EUR;
  • компания оказывает услуги зарегистрированному плательщику НДС в пределах ЕС (нулевой регистрационный порог);
  • кипрская фирма участвует в покупке товаров у стран-членов ЕС и относится к юридическим лицам, освобожденным от уплаты НДС при совершении таких сделок;
  • предприятие Кипра участвует в сделках по приобретению товаров как некоммерческая организация с регистрационным порогом 10 250 EUR;
  • бизнес занимается поставкой (импортом) товаров/услуг в пределах ЕС;
  • приобретается компания на условиях продолжения ее работы;
  • компания с регистрационным порогом от 35 000 EUR работает в области удаленных продаж.

Право встать на налоговый учет как плательщик НДС, закреплено за предприятиями, ведущими торговлю за пределами кипрского государства, а также их постоянными представительствами и группами компаний. 

Декларация по этому виду налога подается не позже, чем в течение 10 дней после окончания отчетного месяца. В этот же период перечисляется платеж. Ежеквартальные декларации юридические лица могут подавать с помощью онлайн-системы Taxisnet вместе с заявлением на возмещение НДС (установленная кипрским законодательством форма 4B). 

С 1 августа 2018 г. платежи по возмещению НДС осуществляются исключительно на корпоративный банковский счет компании.

Поэтому к заявлению необходимо прилагать сертификат IBAN или любой аналогичный документ, выданный обслуживающим банковским учреждением. Оплачивать налоговые обязательства кипрская компания может любым удобным способом – переводом в Центральный банк Кипра, перечислением с помощью любого коммерческого банка, с помощью электронных платформ интернет-банкинга. 

  • Оффшорная компания Бесплатная консультация
  • информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции,
  • подходящей структуре компании.
  • информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.

19% НДС при сдаче недвижимости в аренду в деловых целях 

Согласно законодательству республики Кипр, с 1.11.2017 г. местные компании обязаны уплачивать 19% налога на добавленную стоимость при сдаче в аренду недвижимости, которая будет использоваться в коммерческих целях. Если деятельность компании предполагает работу с жилыми объектами, НДС не начисляется.

В тех случаях, когда регистрация компании на Кипре предполагает работу с коммерческой недвижимостью, необходимо учитывать следующие нюансы:

  • арендодатель вправе уведомлять налогового агента об отказе взимания налога с арендатора;
  • такое решение не может быть отозвано;
  • с 1.01.2019 г. долгосрочная аренда недвижимости с правом арендатора реализовывать имущество от имени владельца облагается НДС по ставке 5% или 19% (необходимо изучать статус покупателя);
  • налог не начисляется, если право собственности на недвижимость передается впервые после покупки;

Как открыть офшор Кипр: правила 2021 года

Регистрацию LLC на Кипре можно в определенном смысле считать одним из лучших вариантов для иностранных инвесторов в стремлении масштабировать и структурировать свой бизнес. Открытие такой компании позволяет ее владельцам максимально снизить налоговые платежи и обеспечить выход на европейские рынки.

В своих статьях авторы часто отвечали на вопрос о том, является ли Кипр офшором или нет. По правилам ОЭСР юрисдикцию нельзя причислять к налоговым убежищам. Однако находится Кипр в офшорной зоне, так как на сегодняшний момент располагает самой низкой ставкой налога на прибыль – всего 12,5%.

Среди инвесторов и бизнесменов разных стран республика Кипр считается офшором за счет низких налогов. Однако это неофициальное мнение. По данным службы ФНС России, Кипр не принадлежит к числу стран, относящихся к «черному» списку.

Кроме того, правительство РФ пересмотрело Соглашение об избежании двойного налогообложения.

При открытии фирмы с учетом разных налоговых льгот и текущей ситуации в резиденции вашего бизнеса иногда выгоднее зарегистрировать компанию в оншоре или мидшоре. Следует воспользоваться специальными налоговыми режимами в стране с традиционным налогообложением, нежели регистрировать фирму в офшоре.

Внимание! Если у вас возникли вопросы или сомнения по поводу выбора оптимальной для себя юрисдикции, вы можете воспользоваться необходимой экспертной помощью. Напишите нашим юристам прямо сейчас. Ждем ваших обращений!

Компания на Кипре: 2021 год

Офшор Кипр как способ выйти в регион EMEA

Часто возникает вопрос, будет ли бизнес сталкиваться с препятствиями в деятельности, если основное юридическое лицо регистрируется на Кипре?  Поскольку республика официально не относится к классическим офшорным юрисдикциям, а местное законодательство соответствует всем необходимым правилам и требованиям Европейской комиссии, то ответ отрицательный. Бизнес не будет испытывать дополнительные ограничения в своей деятельности в случае регистрации основного юридического лица на Кипре.  

На сегодняшний день в юрисдикции существует сильная законодательная база по защите иностранных инвестиций, усовершенствованы многие механизмы, в том числе и те, которые регулируют защиту интересов инвесторов.

Офшор на Кипре часто используют при международном налоговом планировании, например, при работе компании с правами ИС и дивидендами.

В этом случае регистрация офшорной компании на Кипре становится удобной платформой для инвестиций с перспективой прямого выхода в регион EMEA.

В отличие от других государств, имеющих членство в ЕС, Кипр создает выгодные условия для корпоративного налогообложения.

Если вы планируете создать офшор на Кипре, обратите внимание на следующие моменты:

  • в соответствии с требованиями ОЭСР, каждое юридическое лицо должно располагать административным офисом в пределах юрисдикции;
  • каждая компания на Кипре должна подавать годовую финансовую отчетность в обязательном порядке;
  • отчетность необходимо подтверждать заключением лицензированного аудитора;
  • в соответствии с требованиями к substance, основные решения по управлению, договоры, документы, связанные с контролем над деятельностью компании, должны приниматься в пределах Кипра;
  • Кипр располагает лояльным к иностранным инвесторам законодательством, а также сохраняет   здоровые геополитические отношения со многими странами;
  • островное государство обладает выгодным географическим расположением, так как находится в самом центре региона EMEA, что дает возможность для свободных перемещений;
  • с помощью международного финансового центра можно в кратчайшие сроки открыть собственный бизнес и получить множество налоговых преимуществ.

Офшор Кипр все больше становится заметным в глобальной корпоративной инвестиционной деятельности. В юрисдикции динамично развивается финансовый сектор, увеличивается количество новых трастов, платежных учреждений и инвестиционных фондов.  

Основные преимущества офшорной компании Кипра

Мы используем в наших материалах выражение «офшор Кипр» только для того, чтобы подчеркнуть налоговые преимущества юрисдикции.

По сути, офшором можно считать любую компанию, открытую в стране, отличную от государства вашего налогового резидентства. На сегодняшний день островное государство больше подходит под определение мидшор, чем офшор.

Однако из-за низкого налогообложения (всего 12,5 %) многие иностранные бизнесмены по-прежнему считают государство своеобразным «налоговым» раем.

При официальном вхождении в состав ЕС Кипр также принадлежит к странам Британского Содружества, что является идеальным условием для создания холдинговых структур и торговых компаний с нулевым налогом на дивиденды.

В рамках одного материала сложно перечислить все преимущества офшора на территории Кипра. Назовем основные:

  • при постановке на учет в качестве плательщика НДС (VAT) компания получает единый европейский номер;
  • налог на прибыль 12,5% является самым низким в пределах ЕС;
  • офшор Кипр обладает выгодными решениями в области электронной торговли;
  • гибкое корпоративное право максимально защищает интересы и имущество (например, с помощью акционерных соглашений SHA);
  • по кипрскому законодательству в юрисдикции отсутствуют требования к минимальному уставному фонду юридических лиц;
  • существует полное освобождение от налогов на доходы от продажи ценных бумаг;
  • 0% налоговая ставка на прирост капитала (при определенных условиях), на проценты, роялти, а также наследство;
  • существует возможность открытия корпоративного счета для обслуживания офшора на Кипре;
  • подписаны более 60 Соглашений об избежании двойного налогообложения с другими государствами;
  • кипрские компании, осуществляющие   управление за пределами юрисдикции, не будут считаться резидентами Кипра и не подлежат налогообложению (считаются офшорами);
  • обеспечение полного доступа к торговым соглашениям Европейского Союза.
Читайте также:  Востребованные и высокооплачиваемые профессии в польше в 2021 году

Внимание! Если вы решили, что вашей компании нужно расширяться, вы хотите инвестировать и расти в зоне ЕЭЗ (EMEA), то юрисдикция Кипра идеально подходит для регистрации офшора.

Вы получите высокую финансовую экономию на налоговых платежах, обязательных сборах и ежегодном обслуживании, а кроме того, ваш бизнес подарит вам шанс для участия в программе экономического гражданства.

(К сожалению, в данный момент программа приостановлена, следите за обновлениями).

Налоговые преимущества: откройте для себя офшор Кипр!

Многие знают о «налоговом» рае на Кипре. Тем не менее реальные выгоды от местного налогообложения и льготы могут получить только грамотно структурированные компании.

Например, офшор на Кипре не дает основание для привилегий, если налоговое резидентство определяется в государстве с традиционно высокими ставками налогов. Совсем другое дело – владение активами в иных юрисдикциях, в том числе с более высокими налоговыми выплатами.

На Кипре можно создать структуру, которая позволяла бы не платить налог на прирост капитала, а также вывести из-под налогообложения до 80% прибыли.  

Какие же условия необходимо соблюдать, чтобы деятельность в этой юрисдикции не выходила за рамки законодательства  

Акционеры/директора:

При создании компании достаточно зарегистрировать одно юридическое/физическое лицо, которое одновременно может выполнять функции директора и акционера.

Допустимое максимальное число участников в LLC или IBC – 50, без привязки к национальности или налоговому резидентству.

В случае планирования использования положения СИДН, желательно, чтобы хотя бы один директор обладал статусом налогового резидента Кипра.

Внимание! Офшор Кипр не разрешает выпуск акций без объявления номинала и на предъявителя!  

Секретарь:

Наличие обязательно. Особых требований по национальности и резидентности не существует, возможно привлечение номиналов.  В обязанности секретаря входит ответственность за полномочия учредителей/акционеров, формирование соответствующих сертификатов. Возможно совмещение с должностью может директора.

Название компании:

Предполагаемое название необходимо проверить на соответствие в Торговом реестре на его уникальность.  Возможно любое наименование юридического лица на любом языке с переводом на английские либо греческие языки. Все IBC и LLC юрисдикции должны иметь окончание Ltd или Limited.  

Организационно-правовые формы бизнеса:

Офшор на Кипре чаще всего регистрируется в качестве международной бизнес-корпорации (IBC) или общества с ограниченной ответственностью (LLC). Вся деятельность иностранных предприятий в республике регулируется законом «О компаниях», который основан на аналогичном Законе Великобритании.

Уставной капитал компании:

Местные компании не имеют обязательств депонировать уставный фонд, так как капитал может быть объявлен с обязательством регистрации его в определенные сроки. Офшор Кипр, как правило, создается с минимальным фондом в 1 000 EUR, разделяется на 1 тыс. акций с номиналом по 1 EUR.  Иностранные бизнесмены и инвесторы традиционно объявляют от 50 тыс. EUR уставного фонда.

Требования к офису:

Существуют. В соответствии с поправками в законе по требованиям ОЭСР и FATF, офшорная компания на Кипре должна обладать зарегистрированным офисом и осуществлять свою деятельность именно здесь.

Бухгалтерские, аудиторские документы, выпущенные акции также располагаются в этом офисе.

Все управленческие решения, заключение контрактов и договоров, контроль над компанией осуществляются в кипрской юрисдикции.    

Отчетность и аудит:

Обязательны. Предприятия должны ежегодно подавать финансовую отчетность, выплачивать авансовые платежи по налогу на планируемую прибыль, вносить взнос на оборону и обязательную государственную пошлину. Годовая отчетность сдается с заключением аудитора, а также отчетностью за предыдущий налоговый год, кроме того, она не подлежит раскрытию в открытых реестрах.    

Контроль и управление над кипрским офшором:

В целях налогового планирования осуществляется только в пределах государства. В противном случае компания будет иметь статус нерезидента Кипра и соответственно оплачивать налоги в юрисдикции налогового резидентства.  

  • Собрание акционеров:
  • Должно проводиться ежегодно только на территории Кипра (для компаний-резидентов).
  • Валютный контроль:

Отсутствует. Офшор на Кипре без ограничений может осуществлять переводы средств между своими счетами и счетами контрагентов.  

Реестры акционеров/бенефициаров:

Открыты. По местному законодательству предполагается подача личных данных директоров, акционеров и секретарей в соответствующие органы. Рекомендуем пользоваться услугами номиналов при желании сохранить конфиденциальность. Сервис будет наиболее выгоден в том случае, если на пост директора приглашен кипрский налоговый резидент.

Международная деятельность и офшор Кипр

Выгодное географическое положение Кипра на Средиземном море и другие преимущества республики активно используют международные и трансграничные компании, которые работают в области импорта/экспорта продукции и товаров, электронной коммерции, межконтинентальной торговли, интеллектуальной собственности и холдинговой деятельности.

Напомним, что в 2013 году ФНС России исключила Кипр из списка офшорных зон, и на данный момент республика не находится в «черных» списках налоговых убежищ Минфина и ЦБ РФ. Таким образом, к вам не предъявят каких-либо ограничений в бизнесе, включая также использование корпоративных счетов.

Кроме того, офшор Кипр принял все необходимые рекомендации и правила BEPS, ОЭСР, FATF, переработал собственное законодательство с целью устранения возможных претензий со стороны европейских правозащитников в борьбе с размыванием налоговой базы. На сегодняшний день, как уже говорилось выше, государство не находится в «черных списках» в качестве классического офшора, что позволяет без ограничений и на законных основаниях пользоваться всеми преимуществами низконалоговой юрисдикции.  

Внимание! Если вы планируете регистрацию офшора на Кипре, обратите внимание на преимущества этого государства:

  • во-первых, это идеальная инвестиционная платформа в Европу, Ближний Восток и Африку;
  • во-вторых, эта страна обладает льготами по корпоративному налоговому планированию;
  • в-третьих, в юрисдикции хорошо развиты юридические, бухгалтерские, финансовые услуги;
  • в-четвертых, компания на Кипре может иметь административный офис, открыть корпоративный банковский счет и вести свою деятельность на территории одной страны;
  • в-пятых, бизнес и торговля являются тесно взаимодействующими отраслями местной экономики со множеством всевозможных стимулов со стороны властей.

Внимание! При регистрации офшора в республике Кипр вам потребуется наличие специализированного агента.

Мы готовы взять на себя ответственность за решение организационных вопросов вашего бизнеса и создание эффективной и оптимальной с точки зрения налогообложения структуры.

Наши высококвалифицированные специалисты детально изучат особенности вашего бизнеса, а затем подберут для вас наиболее подходящую юрисдикцию с целью оптимизации налоговых платежей и получения максимальных выгод. Ждем ваших обращений!

Регистрация компании на Кипре: преимущества и подводные камни

После вступления в ЕС Кипр был вынужден отказаться от формального статуса оффшора, но это не уменьшило его привлекательности в глазах многих бизнесменов. Кипр сегодня — одно из наиболее благоприятных мест для ведения бизнеса в ЕС.

Ежемесячно здесь открывается около тысячи новых компаний. Секрет успеха прост: льготный режим налогообложения, ориентированный на бизнес. В этой статье мы подробно рассмотрим особенности содержания компании на Кипре.

Кипр использует одну из самых лояльных налоговых политик в Европе. Владельцы островных компаний могут рассчитывать на нулевой налог на доход от операций с:

  • ценными бумагами;
  • переоформлением недвижимости;
  • поступлениями от дочерних организаций и дочерних филиалов.

Местное правительство сделало всё возможное, чтобы международные бизнесмены стремились не только вести бизнес, но и жить на острове. Помимо бизнес-перспектив, на Кипре низкие затраты на техническое обслуживание предприятий, особенно по сравнению с другими европейскими государствами.

Мы выделили основные преимущества регистрации компании на Кипре:

  • полноправный член Евросоюза — возможность осуществления фактической деятельности в любой стране Евросоюза;
  • одна из самых низких ставок корпоративного налога в Европе — всего лишь 12,5% на чистую прибыль;
  • низкая стоимость организации бизнеса;
  • большое количество договоров об избежание двойного налогообложения с другими странами;
  • открытие счёта в европейском банке;
  • открытие компании и банковского счёта в одной стране;
  • получение сертификата налоговой резидентности;
  • Кипр не является оффшорной юрисдикцией.

Компания признаётся «резидентной», если большинство её директоров являются резидентами Кипра и проводят свои регулярные собрания на Кипре. Только резидентные компании могут использовать договоры об устранении двойного налогообложения.

Компания на Кипре должна ежегодно сдавать:

  • налоговую декларацию;
  • финансовую отчётность, содержащую заключение независимого аудитора;
  • финансовый отчёт на греческом языке;
  • годовой отчёт, содержащий информацию об акционерах, секретарях, директорах.

Ставка налога на прибыль (Corporation Tax) — 12,5%.

Налог на прибыль удерживается с резидентных компаний с прибыли от любой коммерческой деятельности, полученной, как с источников на территории Кипра, так и за его пределами.

Нерезидентные компаний облагаются налогом на прибыль в отношении дохода, источником происхождения которого является Кипр. Но нерезидентные компании плохо воспринимаются банками и не пользуются преимуществами договоров об избежании двойного налогообложения.

Не облагаются налогом на прибыль: доходы от операций с ценными бумагами, дивиденды, и проценты от неосновной деятельности.

Налоги на Кипре можно оптимизировать и снизить ставку налогообложения дохода на 2,5%, если кипрская компания получает прибыль от владения интеллектуальной собственностью (ИС).

Таким образом, 80% дохода, полученного от владения интеллектуальной собственностью может быть освобождено от налога на прибыль, в то время как 20 % дохода от ИС подлежат налогу на прибыль по стандартной ставке – 12,5 %.

Льготами можно воспользоваться при условии, если кипрская компания участвовала в создании таких прав интеллектуальной собственности, а её основная деятельность связана с такой ИС.

Это документ (Сертификат), подтверждающий статус налогового резидента Кипра. Он доказательство того, что компания является налогоплательщиком на Кипре. Кипрские компании по умолчанию считаются резидентными.

Читайте также:  Россия открыла границы с кыргызстаном в 2021 году и возобновила международные рейсы

Основное правило определения налоговой резиденции – место управления и контроля компании. Главные требования для получения сертификата:

  • менеджмент компании должен находится на Кипре;
  • если интересы компании представляет поверенный по доверенности, то доверенность должна быть ограничена конкретными полномочиями (не генеральная, а специальная);
  • сдача финансового отчёта для компаний старше 1-го года.

Для регистрации компаний не только на Кипре, но и в любой другой юридикции, мы советуем обращаться к опытным юристам.

Соглашение с Кипром — изменение налоговой ставки на дивиденды и проценты

Трансграничные операции, осуществляемые сторонами — резидентами разных государств, могут облагаться налогом в каждом государстве на основании национального налогового законодательства.

Это может приводить к двойному налогообложению одних и тех же доходов.

Для устранения двойного налогообложения таких операций и в целях поощрения экономического сотрудничества между странами заключаются двусторонние Соглашения, предусматривающие особый порядок взимания налогов на доходы и капитал.

Такие Соглашения об избежании двойного налогообложения (далее — СИДН) призваны устранять или минимизировать объективно несправедливые для сторон трансграничных финансовых операций налоговые потери.

Налогами на доходы и капитал считаются все налоги, которые рассчитываются с общей суммы дохода, общей стоимости капитала или с их отдельных элементов, включая налоги с доходов от отчуждения движимого или недвижимого имущества, налоги на доходы от прироста капитала, налоги, взимаемые с общей суммы заработной платы.

Принципы распределения прав на взимание налога между государством источника выплаты дохода и государством получателя дохода, содержащиеся в СИДН, основаны на выработанных на международном уровне стандартах.

Правом взимать налог может наделяться только одно из таких государств либо может предусматриваться двойное налогообложение, но ставка удерживаемого у источника выплаты налога ограничивается определёнными пределами.

При этом сторона, уплатившая налог в государстве источника выплаты дохода, имеет право уменьшить на его сумму налог, подлежащий уплате в государстве получателя дохода.

Налоговые резиденты

Россией заключено 83 СИДН с иностранными государствами. Действие соглашений распространяется на резидентов договаривающихся стран.

При этом под резидентом понимается любое лицо, которое по законодательству одного или обоих договаривающихся государств подлежит там налогообложению на основании его местожительства, постоянного местопребывания, места управления, места регистрации или любого другого критерия аналогичного характера.

Например, согласно п.2 ст.207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК), российским налоговым резидентом признается физическое лицо, фактически находящееся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 последовательных месяцев.

Кроме того, положениями СИДН устанавливается порядок определения места взимания налога на доходы и капитал в отношении физических лиц, которые являются резидентами обоих договаривающихся государств.

Например, такое лицо считается резидентом того договаривающегося государства, в котором оно располагает постоянным жильем.

Если гражданин располагает постоянным жильем в обоих государствах, то он будет считаться резидентом той страны, в которой он имеет наиболее тесные личные и экономические связи (центр жизненных интересов).

Если человек обычно проживает в обоих государствах, или ни в одном из них, он считается резидентом того государства, национальным лицом которого он является. Если он является национальным лицом обоих государств, или ни одного из них, то вопрос, в какой стране взимать налог, решается в особом порядке.

Юридические лица признаются налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с п.1 ст.246.2 НК. В частности, налоговыми резидентами являются:

  • 1) российские организации;
  • 2) иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с «международным договором» Российской Федерации по вопросам налогообложения, — для целей применения этого международного договора;
  • 3) иностранные организации, местом управления которыми является Российская Федерация, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения.

Не признается налоговым резидентом РФ иностранная организация, ликвидированная до 01.03.2019.

Если лицо, не являющееся физическим лицом, является резидентом обоих договаривающихся государств, оно считается резидентом того Государства, где находится его место эффективного управления.

Налоговое планирование: применение СИДН

Налоговая оптимизация, налоговое планирование и структурирование групп компаний и сделок активно применялись транснациональными компаниями с конца прошлого века.

Осуществление транснациональными компаниями деятельности в разных странах и применение ими положений СИДН, в частности, о месте взимания налогов, пониженных (льготных) ставках, позволяли им достигать значительной экономии на налогах.

Минфин вывел Кипр в офшоры

Минфин в понедельник реализовал мартовскую угрозу Владимира Путина об одностороннем выходе из соглашений с низконалоговыми юрисдикциями в случае непринятия ими новых российских условий: ведомство сообщило о подготовке к денонсации договора об избежании двойного налогообложения с Кипром.

Таким решением власти намерены подтолкнуть холдинги, использующие кипрские компании, к переезду в российские «офшоры» — в специальные административные районы в Приморье и Калининградской области. Неожиданный шаг Минфина, вероятно, согласованный с главой государства, нарушит сложившиеся финансовые потоки для части бизнеса.

Впрочем, эксперты ожидают, что РФ и заинтересованный в россиянах Кипр после новых переговоров заключат новое налоговое соглашение.

Минфин в понедельник сообщил, что переговоры о пересмотре соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) между Россией и Кипром завершились неудачей и поэтому Москва 3 августа начинает процедуру денонсации документа.

Уже через несколько часов на портале regulation.gov.ru появилось уведомление о начале подготовки необходимого законопроекта — формальное решение о выходе из соглашения примет Госдума.

Планируемый срок вступления закона в силу — декабрь 2020 года.

Формально действовавшее более 20 лет соглашение пало жертвой коронавируса. 25 марта Владимир Путин выступил с обращением в связи с эпидемией, в котором пересмотр соглашений был назван одной из мер, способных поддержать ослабевшую российскую экономику.

Президент потребовал, чтобы выплаты доходов в виде процентов и дивидендов, уходящие из России за рубеж, облагались бы таким же налогом, как и внутри страны. В случае несогласия партнеров пересматривать СИДН был обещан односторонний выход из соглашений.

После этого Минфин уведомил Кипр, Люксембург и Мальту о желании перемен.

Переговоры с киприотами шли трудно, но наблюдатели все же ожидали обновления соглашения. Российский Минфин молчал, кипрский — допускал оптимистичные утечки. Сообщалось, что новое соглашение будет подписано в сентябре во время визита на остров главы МИД РФ Сергея Лаврова.

В понедельник же анонимные переговорщики в Министерстве финансов Кипра (официальных комментариев пока нет) были полны удивления по поводу решения российских коллег.

Отметим, что последнюю попытку убедить Москву предпринял президент Кипра Никос Анастасиадис, который 30 июля звонил Владимиру Путину. Кремль тогда официально лишь сообщил, что прошло обсуждение «актуальных вопросов российско-кипрского взаимодействия в различных областях». Кипрская же пресса информировала, что главной темой разговора было как раз налоговое соглашение.

Российский Минфин 3 августа подвел итоги переговоров вполне определенно: коллегам на Кипре было предложено поднять ставки до 15% как по дивидендам, так и по процентам, однако они «пытались максимально размыть эффект от инициативы для российской казны различными исключениями». Назвали на Ильинке и потери от действующего соглашения. Выплата дивидендов на Кипр позволяет снизить ставку налога до 5% или 10%, на проценты по займам — до 0%. Это заметно меньше российских ставок в размере 13–15%.

Так что, по разным оценкам, по соглашению на Кипр из России в 2018 году было выведено 1,4 трлн руб., в 2019-м — 1,9 трлн руб.

Минфин считает увод денег на остров схемой, по которой доходы российского происхождения выплачиваются российским же бенефициарам через транзитную юрисдикцию.

Замминистра финансов Алексей Сазанов отметил в понедельник, что в ведомстве ожидают, что теперь реструктурирование холдинговых структур через Кипр станет невыгодным и использовавший его бизнес начет возвращаться в Россию.

«Мы сейчас будем совершенствовать законодательство в части административных районов, с тем чтобы сделать эти юрисдикции более привлекательными»,— пообещал замминистра.

Поясним, речь идет о созданной возможности перевода иностранных юридических лиц в Россию в качестве резидентов специальных административных районов (САР) с заменой юридического адреса при сохранении корпоративной структуры. Эти районы, по многим признакам схожие с офшорами, созданы на территориях островов Русский (Приморский край) и Октябрьский (Калининградская область).

Разрыв СИДН с Кипром означает, что далее налог с многих операций с зарегистрированными там компаниями надо будет платить как в РФ, так и на Кипре.

Отсутствие СИДН фактически приравнивает эту страну Евросоюза к офшорам, с которыми такие соглашения не заключаются.

Отметим, что Кипр всегда был интересен бизнесу не только экономией на налогах, но возможностями, которые дает европейская холдинговая структура, вроде открытия счетов в банках ЕС и гарантированной англосаксонским правом защиты собственников.

«Отказ от соглашения с Кипром — это потрясение для российского бизнеса,— сказал “Ъ” руководитель направления разрешения налоговых споров Bryan Cave Leighton Paisner Александр Ерасов.— Финансовые потоки однозначно изменят свое русло».

Эксперт ожидает, что многие компании поднимут вопрос о досрочном или более раннем осуществлении выплат до момента расторжения соглашения: «Такие вопросы могут поставить как акционеры, например в отношении выплаты накопленных дивидендов, так и другие компании, в том числе независимые, например в отношении погашения долговых обязательств и уплаты лицензионных платежей. Такие выплаты будут тщательно изучаться налоговыми органами, причем с точки зрения концепции приоритета существа над формой». Поэтому он ожидает роста споров по таким выплатам.

Директор департамента налогового и юридического консультирования КПМГ в России и СНГ Александр Токарев считает, что денонсация соглашения подогреет интерес к САР.

Однако, по его словам, надо смотреть, как будут реализованы обещания правительства по части расширения перечня лиц, которые смогут воспользоваться пятипроцентной ставкой налога на доходы у источника выплаты в РФ по дивидендам в пользу нерезидентов.

«Пока, к сожалению, этой нормой могут воспользоваться только публичные международные холдинговые компании, количество которых весьма ограниченно»,— говорит Александр Токарев. По его словам, вряд ли переезд с Кипра в САР даст существенный приток налоговых поступлений в бюджет РФ.

Читайте также:  Работа и вакансии в Хургаде для русских и украинцев в 2021 году

«Если мы говорим о холдинговых компаниях, то основной смысл будет состоять в том, чтобы получить возможность без налогов распределять дивиденды от российских дочерних компаний в холдинговую компанию, зарегистрированную в САР»,— резюмирует эксперт. При этом он предполагает, что, возможно, денонсация соглашения носит технический характер.

«Переговоры с Кипром шли долго, нельзя исключать того, что новые условия будут указаны в новом соглашении. Вероятно, вносить большое число правок в прежний документ стороны сочли нецелесообразным»,— сказал “Ъ” Александр Токарев.

Партнер по международному налогообложению «Кроу Экспертиза» Рустам Вахитов также полагает, что подписание нового соглашения состоится, так как принятие российских предложений в реальности мало что изменит в ближайшие два года, а Кипр заинтересован даже в модифицированном СИДН.

По его словам, налог с дивидендов по ставке 15% или НДФЛ в размере 13% (через «сквозной подход», когда ставки применяются не к получателю дохода на Кипре, а к конечному бенефициару в России) большинство платит уже давно.

Те же немногие бизнес-группы, которые ведут реальную деятельность на острове и применяют пятипроцентный налог на дивиденды, смогут успеть распределить суммы прошлых периодов по льготной ставке еще в этом году, говорит эксперт.

«Учитывая российские льготы, возможность применения ставки 0% по дивидендам при платеже в кипрский субхолдинг с российским холдингом над ним и планируемое освобождение от налогообложения контролируемых иностранных компаний при уплате 5 млн руб.

фиксированного налога, Кипр останется привлекательным и с измененным налоговым соглашением»,— сказал “Ъ” Рустам Вахитов. Если же соглашения не будет, это сделает недоступным освобождение от налогов в России выплат в структурах еврооблигаций, использование кипрских субхолдингов также станет менее привлекательным. Отсутствие соглашения сильно снизит ценность кипрского элемента в российских структурах и может действительно привести к массовой миграции бизнеса.

Отметим, что неожиданный шаг Минфина в отношении Кипра, который не мог не быть согласован с Владимиром Путиным, неизбежно повлияет на ход переговоров с Мальтой и Люксембургом. Если в итоге будут разорваны соглашения и с ними, российскому бизнесу из благоприятных юрисдикций остается только «дорогие» Швейцария и Голландия.

Вадим Вислогузов, Татьяна Гришина

Бизнес на Кипре для русских

  • В наличии всегда имеются ГОТОВЫЕ КОМПАНИИ Кипр.
  • цены ЦБ РФ на день оплаты!

Список готовых компаний на Кипре

Довольно последовательная и успешная экономическая политика, проводимая властями Кипра, превратила его в один из самых лучших центров для бизнеса, с привлекательной системой банковского обслуживания. На мировой арене оффшор Кипр по праву считается лучшей зоной с большими возможностями для ведения бизнеса и налогового планирования.

Будучи успешным и быстро развивающимся деловым центром, Кипр привлекает множество международных компаний, которые активно применяют его как площадку для реализации международных инвестиций в другие страны мира. Исключением не являются и страны СНГ, в том числе Россия.

Одним из самых привлекательных бизнес-центров на Кипре является его деловая столица – Лимассол. Будучи вторым по размерам городом на острове, он привлекает максимальное количество инвесторов, желающих купить оффшор на Кипре.

Поэтому в нем сосредоточена почти вся деловая жизнь острова, с филиалами крупнейших международных банков, транснациональных финансовых и консалтинговых компаний.

Что делает его наиболее привлекательным для размещения филиалов международных фирм, их офисов и представительств.

Наша компания постоянно совершенствует старые и разрабатывает новые схемы сотрудничества с партнерами, что позволяет открывать для них максимально выгодные подходы в области организации международного бизнеса. И сегодня мы рады представлять нашим клиентам одну из самых выгодных, с точки зрения налогообложения, стран для ведения работы с Российской Федерацией – остров Кипр.

Процедура регистрации компании на Кипре

Кипр – наиболее молодая и выгодная оффшорная зона.

Создавая оффшорное законодательство, власти Кипра учитывали опыт других оффшорных стран и территорий, что позволило создать максимально привлекательную среду для развития международного бизнеса с оптимальной законодательной базой. Благодаря этому Кипр очень быстро проявил себя как высококлассный инструмент для международного налогового планирования.

При этом фирмы, прошедшие регистрацию на Кипре нельзя считать оффшорными, так как они облагаются налогами, а сама республика входит в состав ЕС.

Государственная регистрация компании на Кипре предполагает получение всех необходимых для международной деятельности документов, в том числе и финансовой отчетности, необходимой для подачи в налоговые органы.

Компании, зарегистрированные на острове, обязаны раз в год проводить собрание акционеров, что также требуется и в других европейских государствах.

Положительное отличие, которое дает регистрация оффшора на Кипре – налогообложение по нулевой ставке для компаний-резидентов осуществляющих инвестиционную, торговую и другие виды деятельности за пределами этого государства.

Благодаря этому компании, прошедшие регистрацию на Кипре, имеют возможность открывать банковские счета в любых странах мира и проводить там коммерческую деятельность, не боясь повторных налоговых платежей в стране регистрации. Они также имеют право выступать учредителями любых дочерних и прочих структур в других странах, в том числе и странах СНГ.

Еще одно преимущество кипрской оффшорной зоны – наличие соглашений исключающих возможность двойного налогообложения со многими странами мира, такими как США, Кувейт, Китай, Мальта, страны СНГ (за исключением Грузии) и многими другими. Полноправное членство Кипра в Евросоюзе дало право всем его компаниям резидентам использовать льготы, предусмотренные Директивами ЕС, в отношении движения капитала, выплаты доходов, а также избегания двойного налогового обложения.

Зарегистрировать компанию на Кипре довольно просто, при этом многие эксперты отмечают, что ее проще и выгоднее купить оффшор на Кипре. Это связано с тем, что основным управляющим документом здесь считается доверенность, переоформление которой не составляет большого труда и не требует значительных затрат времени.

Бизнес на Кипре для русских и граждан резидентов других стран постсоветского пространства Кипр интересен тем, что со времени СССР с ним всегда были налажены очень лояльные отношения (например, некоторые виды доходов кипрских компаний, полученных в ходе деятельности на территории России, не облагаются налогами РФ).

Еще в то время были подписаны договора об избегании двойного налогообложения, которые пере подписаны и продолжают успешно функционировать в наше время.

Государственные структуры острова всегда готовы предоставить компании официальные документы, необходимые для ведения деятельности в России, а также инвестиционных международных операций, связанных с Российской Федерацией и другими странами СНГ.

Купить бизнес на Кипре не составит огромного труда и больших финансовых затрат, а благодаря нашей компании этот процесс пройдет практически незаметно для клиента. При этом такая покупка полностью застрахована от всяких рисков, и наши партнеры могут быть уверены в том, что покупают именно то, что им нужно по самой выгодной цене.

Бизнес на Кипре нельзя считать оффшорным в классическом его понятии, ведь он все же облагается налогами. При этом они минимальны среди стран участниц Европейского союза.

То есть, зарегистрировав фирму на Кипре, владелец получает европейскую компании, со всеми вытекающими возможностями, имеющую практически оффшорный уровень налогообложения. К примеру, с 2003 года все компании, прошедшие регистрацию на острове Кипр облагаются налогом на прибыль в размере 10%.

Если они ведут свою деятельность на территории ЕС, дополнительно изымается НДС, в размере 15%. Дивиденды, которые выплачиваются учредителям нерезидентам, не облагаются налогами.

При этом в республике можно регистрировать компании с любыми видами деятельности, которые не запрещены законодательством.

Для регистрации требуется наличие офиса, на территории страны и секретаря резидента (им может выступать как физическое, так и юридическое лицо).

Для избегания двойного налогообложения рекомендуют иметь одного директора резидента Кипра, хотя минимальное их количество может состоять из 1 человека, как и в случае с Акционерами. Разрешается наличие номинальных акционеров и директоров.

Уставной капитал компании должен составлять не менее 1000 евро (в виде 1000 именных акций номиналом в 1 евро). Все компании обязаны вести бухгалтерский учет и составлять годовой финансовый отчет, который подается в Центральный Банк Кипра. Также, в налоговые органы сдается декларация о доходах.

Членство в международных организациях

Республика Кипр входит в следующие организации:

Австралийскую группу по мониторингу химического и биологического оружия, Британское Содружество наций, Совет Европы, программу Общей Политики в области иностранных дел и безопасности Евросоюза, Европейский банк реконструкции и развития, Европейский Инвестиционный банк, Евросоюз, Продовольственная и сельскохозяйственная организация ООН (ФАО), Международное агентство по атомной энергии (МАГАТЭ), Международная организация гражданской авиации, Международная Коммерческая Палата, Международный уголовный суд, Международная метеорологическая организация, Международный валютный фонд, Международная Гидрографическая Организация, Международная организация труда, Международная финансовая корпорация, Международный фонд развития сельского хозяйства, Международная ассоциация развития, Международная конфедерация профсоюзов, Интерпол, Multilateral Investment Guarantee Agency (MIGA), Международный союз электросвязи, Движение неприсоединения, Межпарламентский Союз (Inter-Parliamentary Union), Международная организация миграции, Nuclear Suppliers Group, Международный олимпийский комитет, Permanent Court of Arbitration, Организация по запрещению химического оружия, ОБСЕ, ООН, ЮНИДО (организация ООН по индустриальному развитию), Управление Верховного комиссара ООН по делам беженцев, Организация Объединённых Наций по вопросам образования, науки и культуры (ЮНЕСКО), Конференция ООН по торговле и развитию (UNCTAD), Всемирная федерация профсоюзов, Всемирная организация интеллектуальной собственности, Всемирная метеорологическая организация, Всемирная организация здравоохранения, Мировая Конфедерация Труда, Всемирная таможенная организация, Всемирная туристская организация, Всемирный почтовый союз, ВТО.

Стоимость рассчитана с учетом предоставления сервисов на 1 год. Переправка корреспонденции оплачивается согласно тарифам курьерской службы.

Предоставление адреса корреспонденции Сканирование корреспонденции и переправка по электронной почте Подключение факса и переправка отсканированных документов Прием звонков секретарем (переадресация и телефон включены в стоимость)
450 EU Договорная Договорная 1050 EU

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *