Ндс в разных странах мира в 2020-2021 году: таблица

НДС в разных странах мира в 2020-2021 году: таблица

НДС в России – налог на добавленную стоимость, в других странах названия другие, но суть этого налога везде одинакова. В дальнейшем будем называть просто НДС для всех стран, чтобы не запутаться. В некоторых странах НДС отсутствует, но есть такие налоги, как налог с продаж, корпоративный налог и др. Мы будем рассматривать только те страны, в которых существует НДС.

НДС относится к косвенным налогам (есть еще и прямые). Это значит, что сумма косвенного налога включается в сумму продажи и оплачивается покупателем.

На каждом этапе процесса производства и/или реализации товара (работ, услуг) и до конечного потребителя происходит увеличение стоимости (добавленная стоимость), с этой добавленной стоимости на каждом этапе продавец должен перечислить налог в бюджет. Т.е. при продаже товара НДС в составе сумме реализации поступает Продавцу.

Продавец от поступившей суммы НДС отнимает НДС (НДС к вычету), оплаченный поставщику, и разницу уплачивает в бюджет страны. Хотя технология расчета в каждой стране своя, но суть от этого не меняется.

Существует «внутренний НДС» (реализация товаров (работ, услуг) внутри стран), а есть НДС на ввозимые товары (импорт) и НДС на вывозимые товары (экспорт). В мире существует принцип взимания косвенного налога по «стране назначения».

Для каждого государства очень важен экспорт товаров и для того, чтобы цены на мировом рынке были конкурентоспособны, при реализации товаров на экспорт цены освобождаются от всех национальных налогов, в частности НДС рассчитывается по налоговой ставке –ноль процентов (0%).

При ввозе импортных товаров в страну импортер должен оплатить НДС в бюджет с суммы ввозимых товаров (таможенная стоимость).

Налоговых ставок НДС даже в одной стране может быть несколько. Но есть стандартная, она применяется к большинству товаров, а остальные сниженные ставки.

На 01.01. 2020г применяются следующие налоговые ставки НДС:

НДС в разных странах мира в 2020-2021 году: таблица НДС в разных странах мира в 2020-2021 году: таблица НДС в разных странах мира в 2020-2021 году: таблица

Итак, самая большая ставка НДС в Венгрии – 27%, самая маленькая налоговая ставка НДС в Джерси (островное государство) -3%, а также в ОАЭ– 5%.   

Если кому-то интересно узнать значимость НДС для бюджета России в количественном выражении может почитать следующую информацию:

По данным Минфина РФ https://www.minfin.ru в Федеральном бюджете страны в состав доходов входят нефтегазовые и ненефтегазовые доходы. Ненефтегазовые доходы состоят из налогов, пошлин и прочее. В 2019 году структура доходов Федерального бюджета была следующая (таблица 2):

— Нефтегазовые доходы составляли 39,3%

— Ненефтегазовые доходы -60,7%

НДС в разных странах мира в 2020-2021 году: таблица

В составе ненефтегазовых доходов в 2019году налоги и пошлины составили около 81,8% (таблица 3). Из них -70,8% составил НДС (таблица 4). Или иначе процент НДС в общей сумме доходов федерального бюджета составляет 35% (таблица 2). Это третья часть всех доходов государства.

НДС в разных странах мира в 2020-2021 году: таблица

В 2020 году ненефтегазовые доходы в федеральном бюджете России составили около 63% (таблица 2), в них налоги и сборы составили около 81% (таблица 3), из них налог на добавленную стоимость – 71,7% (таблица 4). НДС в общей сумме доходной части Федерального бюджета запланирован на уровне 36,8% (таблица 2).

НДС в разных странах мира в 2020-2021 году: таблица

Таким образом, НДС играет большую роль в структуре доходов бюджета страны и не только в количественном выражении, но и во временном – поступления НДС происходят не одноразово, а в течение длительного времени на каждом этапе реализации товара (работ, услуг), а также в более эффективной технологии собираемости налога, т.к. плательщиками налога являются множество субъектов, т.е. уменьшаются риски ухода от уплаты налога.

Материалы по теме:

Возврат к списку

Новости европейских стран в 2021 году – повышение и понижение НДС в Европе

Более 140 стран мира предусматривают применение налога на добавленную стоимость (НДС), что также касается Европейского Союза (ЕС). В 2021 году ставки НДС не имеют единого тарифа в Европе и настраиваются каждым государством-членом ЕС в зависимости от внутреннего налогового законодательства, экономических ресурсов и предложенных льгот.

Сегодня налог играет важную роль в международной торговле и корпоративном планировании. Чтобы правильно оценить риски и понимать, какая нагрузка ожидает инвестора в случае регистрации торговой/коммерческой компании в одной из стран Европы, рекомендуем изучить актуальную информацию из официальных источников, предоставленную по каждой юрисдикции в отдельном разделе и в общей таблице ниже.

НДС в разных странах мира в 2020-2021 году: таблица

Получить консультацию налоговых экспертов можно, отправив обращение по адресу: info@offshore-pro.info

Что такое НДС в Европе

НДС – это налог, начисляемый на добавленную стоимость товара или услуг на каждом этапе производства и реализации.

Каждый участник бизнеса в общей цепочке создания товара/услуг (от производителя до точки реализации), уплачивает НДС и может воспользоваться налоговым кредитом.

Конечный потребитель такой выгоды не имеет (исключение – возврат НДС для туристов в некоторых странах), что делает ставку на продукцию максимально высокой.

Какой НДС платят в странах Европы в 2021 году

На сегодняшний день страны с самыми высокими ставками по НДС:

  • Венгрия – 27%
  • Хорватия, Швеция, Дания – 25%

Государства-члены ЕС, в которых НДС взимается по самому низкому тарифу:

  • Люксембург – 17%
  • Мальта – 18%
  • Кипр – 18%
  • Германия и Румыния – 19%.

Средняя ставка налога на добавленную стоимость в странах Европы составляет 21%.

Однако, не всегда было так, как сегодня. До пандемии COVID-19, некоторые юрисдикции предусматривали более высокие платежи, которые были снижены на фоне экономических последствий 2019-2020 годов, в том числе на самые популярные секторы экономики – гостиничный бизнес, товары общего пользования, услуги. 

Какие страны Европы пересмотрели ставки НДС:

  1. Германия – понизила стандартную ставку с ранее установленной 19% до 16%, но только до 1 января 2021 года. Сегодня данные нормы более не применяются. 
  2. Ирландия изменила ставку НДС на общих условиях с 23% до 21%, что будет действовать на все товары/услуги с 1 сентября 2020 года по 28 февраля 2021 года.

Получить больше информации о льготах по НДС в Европе можно, обратившись к экспертам портала по указанным контактным данным.

Таблица – НДС в Европе в 2021 году

Страна Пониженная Ставка НДС для отдельных лиц, товаров/услуг (%) Стандартная Ставка НДС (%)
Австрия (AT) 10 / 13 20
Бельгия (BE) 6 / 12 21
Болгария (BG) 9 20
Хорватия (HR) 5 / 13 25
Кипр (CY) 5 / 9 19
Чешская Республика (CZ) 10 / 15 21
Дания (DK) 25
Эстония (EE) 9 20
Финляндия (FI) 10 / 14 24
Франция (ФР) 5.5 / 10 20
Германия (DE) 7 19
Греция (GR) 6 / 13 24
Венгрия (HU) 5 / 18 27
Ирландия (IE) 9 / 13.5 21
Италия (IT) 5 / 10 22
Латвия (LV) 5 / 12 21
Литва (LT) 5 / 9 21
Luxembourg (LU) 8 17
Мальта (MT) 5 / 7 18
Нидерланды (NL) 9 21
Польша (PL) 5 / 8 23
Португалия (PT) 6 / 13 23
Румыния (RO) 5 / 9 19
Словакия (СК) 10 20
Словения (SI) 5 / 9.5 22
Испания (ES) 10 21
Швеция (SE) 6 / 12 25
Великобритания (GB) 5 20

Последние новости ЕС – новые правила НДС для электронной коммерции

До недавнего времени в странах ЕС действовали льготы по НДС на импортируемые грузы, стоимость которых не превышала 22 евро. Начиная с 1 июля 2021 года, данные правила отменяются и вводятся общие условия для всех покупателей – клиентов ЕС, получающих товары, посылки из любых стран, включая Китай, не входящих в список членов Европейского Союза.

Что изменится:

  • С 1 июля 2021 года в ЕС отменяется льгота на НДС на импортируемые товары любой стоимостью.
  • Торговые площадки или интернет-продавцы, которые предлагают удаленный сервис гражданам Евросоюза и находятся за пределами ЕС, обязаны сдавать декларации и уплачивать налог на добавленную стоимость на все отправляемые в Европу товары.
  • Продавцы вне зоны ЕС, которые имеют покупателей из Европы, также обязаны вести соответствующий учет по импорту и налоговым платежам, сохраняя его в своем офисе в течение 10 лет.

Схема отчетности и уплаты налогов не самая радужная, но имеет свои послабления. Так, на посылки стоимостью до 150 евро, продавец может подать декларацию от имени покупателя в электронном формате.

Для этого потребуется отправить данные (товар, цена, адрес доставки, данные декларанта) в Import One Stop Shop (IOSS), зарегистрированную в ЕС, где и происходит обмен налоговой информацией между налоговыми органами других стран Евросоюза.

Уплата начисляемого НДС осуществляется ежемесячно в то же ведомство, куда отправляется электронная Декларация.

  • Оффшорная компания Бесплатная консультация
  • информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции,
  • подходящей структуре компании.
  • информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.

Ндс в европе – резюме

Европа всегда была, есть и будет привлекательной частью света для туристов и иностранных предпринимателей. Но, прежде чем выбрать страну для переезда и регистрации бизнеса, советуем внимательно изучить коммерческий и налоговый кодекс государства. Это позволит исключить высокие риски и платежи, а также позволит применять доступные скидки, в том числе по налогу на добавленную стоимость.

Читайте также:  Размер чемодана для ручной клади в самолете различных авиакомпаний в 2021 году: сумки и рюкзаки 55х40х20 для полетов

Получить развернутую консультацию по бизнес-планированию и оптимизации налогов в Европе можно у экспертов нашего портала.

Размер НДС в разных странах мира: самые высокие и низкие ставки

После принятия решения правительством России о поднятии НДС на 2% становится интересно: какой размер НДС в странах мира. Для более полной картины мы проанализируем, как это влияет на уровень благосостояния их граждан.

Но прежде чем анализировать ставку НДС в странах мира, напомним, что налог на добавленную стоимость это плата в бюджет государства за работу, услугу или товар. Он берётся на всех стадиях производства или реализации продукции, поступая ранее основного налога на прибыль.

Какой НДС в разных странах мира

Ставка НДС как никакой другой налог соотносится с достатком жителей. Потому что чем дороже товар, тем менее часто или вообще никогда его будет покупать небогатый гражданин. Все страны по-разному вводили в действие данный сбор, кто-то раньше (Средневековая Англия), кто-то позже (Российская империя во время 1 мировой войны).

Топ 10 стран с самой высокой ставкой НДС

  1. Венгрия. Занимает 1 по величине место в мире – 27%.
  2. Швеция, Дания и Норвегия. Эти скандинавские страны имеют 25% налога.
  3. Исландия. ставка НДС в этой стране мира – 24.5%.
  4. Финляндия и Греция – 24%.
  5. Польша, Португалия, Ирландия, Уругвай – 23%.

  6. Словения, Хорватия, Италия – 22%.
  7. Латвия, Литва, Чехия, Аргентина, Бельгия и Испания –21%.
  8. Россия, Австрия, Молдавия, Армения, Украина, Албания, Болгария, Эстония, Франция, Словакия, Великобритания, Узбекистан – 20% .
  9. Германия, Кипр, Румыния, Чили – 19%.

  10. Мальта – 18%.

Топ 5 стран с самой низкой ставкой НДС

  1. Острова Джерси – 3% (территория Великобритании, однако де-факто не подчиняется правительству. По сути международная оффшорная территория).
  2. Малайзия, Сингапур, Панама – 5%.
  3. Доминикана – 6%.
  4. Таиланд – 7%.
  5. Швейцария, Япония – 8% (У Швейцарии есть налоговые скидки на некоторые важные товары – до 2.5%).

  6. В США, Канаде НДС нет.

Обычно повышение уровня НДС в мире связывают с желанием получить налоги там, где «цветёт» теневой бизнес. Не хотят заплатить напрямую с доходов, тогда заплатят косвенно с покупаемых товаров.

Хотя именно в России власти всячески говорят о поощрениях при «обелении» как индивидуальных предпринимателей, так и крупных игроков.

Ставки различных налогов в странах Европы

Высокая добавленная стоимость в Скандинавии также объяснима. Эти страны достаточно большие по населению и площади, по сравнению с той же Швейцарией, чтобы устанавливать уж слишком маленькие поборы. Но и достаточно богаты, чтобы заставить граждан платить за потребление дорогих услуг и товаров.

В целом в Европе средняя ставка находится в пределах 20-22 процентов. Низкий НДС же вводят или страны-оффшоры, или же малоразвитые, например аграрные. Там, где цепь производитель-покупатель очень короткая, и увеличивать сборы означает провоцировать население на недовольство.

Это видно на примере африканских стран и в Южной Америке.

Почитайте также:  Самые крупные айсберги в мире ( список + ФОТО )

Во многих государствах действует низкие ставки налога на некоторые виды услуг и товаров.

  • Австрия – десятипроцентная ставка на сельскохозяйственную продукцию, услуги в сфере развлечений и туризма.
  • Чехия – льготная ставка для столовых.
  • Швеция – на общественный транспорт.
  • Бельгия – на уголь.
  • Япония – скидка на детское питание и социально важные продукты.
  • В России облагается 10%, а не 18% налогом продукты питания, книги, 0% лекарства, медицинская техника, детское питание.
  • Во Франции повышенный налог (33%) на одежду из натурального меха, табачные изделия и алкоголь. 10% и ниже на медикаменты и продукты.

Повышение означает стремление наполнить бюджет деньгами – в период кризиса все средства хороши. особенно учитывая декларируемую страной политику заботы о бюджетниках и пенсионерах. Да и для этой категории граждан сохранены льготные ставки НДС, прежде всего на предметы первой необходимости. Так что повышения цен они не почувствуют.

Но люди среднего класса, наиболее активно участвующие в финансовых транзакциях, ответят на это экономией. Сократят до минимума покупки, что только замедлит темпы производства. А это приведёт к сокращению отчислений от них в бюджет и новому витку кризиса. Такой вот порочный круг.

А производство только-только начало показывать относительный рост, пусть и малый.

Однако некоторые, прежде всего провластные, эксперты прочат «стабильность цен на все социально важные товары», поддержку бизнесу, сохранение низкий уровень инфляции.

У них есть вполне логичные аргументы: дополнительные деньги в бюджет, увеличение, а не уменьшение «серой» бухгалтерии.

Например, говорят они, в республике Татарстан, Челябинской области перечисляют только 20% от расчётной суммы всех сборов. Кто окажется правым покажет только время.

Ндс в других странах мира и уровень жизни

Уровень жизни граждан какого-либо государства понятие довольно относительное, а иногда даже философское. Но всё же создан показатель, более менее правильно её демонстрирующий – индекс качества стран. Он складывается из самых разных показателей, иногда довольно неожиданных:

  1. Предполагаемая продолжительность жизни человека.
  2. Число официальных разводов на тысячу человек.
  3. Значение вовлечённости граждан в религиозные и общественные организации.
  4. ВВП на душу населения.
  5. Уровень стабильности государства и внутренней безопасности.
  6. Тип климатических условий.
  7. Уровень безработицы.
  8. Оценка уровня гражданских свобод (по шкале от 1 до 7).
  9. Равенство мужского и женского пола. Результат – частное от средней заработной платы мужчины на среднюю заработную плату женщины в стране.

Таблица сравнения НДС и качества жизни

Мы сравнили НДС и место страны в рейтинге индекса качества жизни на 2021 год. Всё это свели в одну таблицу. Всего в рейтинг вошли 80 образований. У других было недостаточно точных данных для анализа и включения в рейтинг или же у них слишком маленькое население.

Почитайте также:  Андеграунд: самое глубокое метро в мире

СтранаМесто в рейтингеНДС
Швейцария 1 (оценка 8.22/10) 8%
Германия 2 19%
Норвегия 3 25%
Швеция 4 25%
Дания 5 25%
Сингапур 7 5%
Финляндия 12 24%
Ирландия 13 23%
Австрия 14 20%
Бельгия 16 21%
Италия 21 22%
Кипр 23 19%
Япония 25 8%
Франция 26 20%
Великобритания 27 20%
Чехия 28 21%
Польша 33 23%
Венгрия 46 27%
Таиланд 50 7%
Литва 57 21%
Болгария 61 20%
Российская Федерация 72 20%
Украина 78 20%
Нигерия 80 (4.74/10) 5%

Заключение

Анализируя данные, можно придти к выводу, что НДС никак не влияет на уровень благосостояния страны в целом. У Швейцарии он составляет всего 8%, однако она – первая в рейтинге.

Но и наоборот, у Германии, Норвегии и Швеции самые высокий уровень среди всех государств мира, но они также находятся в топе.

При этом низкий НДС не всегда обеспечивается и попадание в топ (Япония с 8% на 25 месте), как впрочем и высокий (Венгрия – 27% НДС, 46 место; Литва – 21% НДС, 57 место; Россия – пока ещё 18%, место в рейтинге – 72).

Резюмируя: чем более развита экономика, тем больше страна находит возможностей для ведения комфортной социальной политики. Например позволяет жителям не платить налоги с не очень больших (по европейским меркам) зарплат.

Впрочем, и тут не обходится без исключений (в Норвегии, Ирландии, Дании ставка НДС и подоходный налог достаточно высоки, при этом они в верхушке индекса благосостояния).

Ясно одно – взимание денег с граждан никак не влияют на уровень жизни в государстве в целом, по крайне мере, в наш век.

Ндс в разных странах мира в 2020-2021 году: таблица

Таблица и рейтинг ТОП-10 стран с самым высоким уровнем НДС

Место Страна Ставка НДС
1 Венгрия 27 %
2 Дания 25 %
Норвегия
Швеция
3 Исландия 24,5 %
4 Финляндия 24 %
Греция
5 Польша 23 %
Португалия
Ирландия
Уругвай
6 Словения 22 %
Хорватия
Италия
7 Латвия 21 %
Литва
Чехия
Аргентина
Бельгия
Испания
8 Россия 20 %
Австрия
Молдавия
Армения
Украина
Албания
Болгария
Эстония
Франция
Словакия
Великобритания
Узбекистан
9 Германия 19 %
Кипр
Румыния
Чили
10 Мальта 18 %

Таблица сравнения НДС и уровня жизни в странах мира

В Европейской Союзе каждое государство решает самостоятельно, какую ставку НДС использовать. И хотя конкретного правила нет, все же имеются определенные ориентиры.

  1. Во-первых, ставка не должна быть меньше 15 %.
  2. Во-вторых, есть список товаров, на которые ставка очень низкая или нулевая.

Это позволяет бизнесменам выбирать экономически выгодную страну для развития собственного дела.

Как такового НДС в США нет, но их налог чем-то напоминает привычную систему. Взгляды американцев консервативны, однако, как показывает время, верны.

В Африке и на Востоке действует НДС стандартного типа. Культура и обособленность позволяют государствам регионов иметь гибкие взгляды и умно вести экономическую политику.

Страны с самыми высокими налогами в мире

Для нерезидентов

  • В соответствии с 207 статьей НК, работа, которая выполняется нерезидентами республики, является для организации, действующей на территории РУ, оборотом, который облагается НДС.
  • Здесь имеется важное условие: местом реализации должен быть именно Узбекистан.
  • Вне зависимости от того, является организация плательщиком НДС или нет, по работам, которые выполняются нерезидентом, возникает обязательство по осуществлению всех выплат.
Читайте также:  С какого возраста оформляют загранпаспорт ребенку в 2021 году

А также предприятие обязуется составить отчётность по НДС.

Форма отчётности обязательно включает в себя:

  • Сведения о налогоплательщике.
  • Расчёт налога на добавленную стоимость по всем услугам, которые были получены от нерезидентов республики.

Где не применяется налог на добавленную стоимость

НДС нет в Соединенных Штатах Америки. В стране пошлины меньше, чем НДС большинства обеспеченных мировых держав. Новая система кажется стране слишком сложной и непонятной.

Отлично справляются без НДС богатые арабские страны с огромными ресурсами: Оман, Кувейт, Бахрейн, Катар.

Не имеют ставки и следующие острова: Каймановы, Бермудские, Багамские. В то же время совсем без налогов они не живут. Действует пошлина около 70 % на импортные товары.

Самые низкие налоги в мире

Как получить номер GST в Сингапуре

Существуют основания для обязательной и добровольной регистрации компании в Сингапуре в качестве плательщика НДС.

Компания подлежит обязательной регистрации в качестве плательщика GST в случае, если:

  1. Оборот компании в Сингапуре превысил 1 миллион SGD (сингапурских долларов) за последние 12 месяцев (ретроспективный подход);
  2. Есть основания полагать, что к концу 12-месячного периода оборот превысит 1 миллион SGD (перспективный подход).

В случае, если оборот компании не превышает 1 миллиона SGD, компания может пройти процедуру добровольной регистрации в качестве плательщика GST.

Размер НДС в странах ЕС

В 2021 году был зафиксирован максимальный уровень НДС в Италии и составил 22 %. В 2013 году показатель был 21 %. Но это касается только стран, которые входят в G 20 — Большую двадцатку.

Среди государств, которые не входят в это число, выделяется огромной процентной ставкой Греция и Венгрия: 24 и 27 % соответственно.

Впечатляют цифры северных государств:

  • НДС в Дании — 25 %,
  • НДС в Финляндии — 24%,
  • НДС в Норвегии — 25%,
  • НДС в Швеции — 25%.

Стандартной для Европы ставкой является 20–22 %.

  • НДС в Австрии и Великобритании составляют 20 %,
  • НДС в Нидерландах и Бельгии — 22%.

НДС в Латвии и НДС в Литве — 20 %. Но имеются дополнительные льготные варианты в Латвийской Республике. К некоторым областям применяется ставка в 12 и в 5 % или отсутствие налога.

НДС Эстонии — 20 %, но есть льготная ставка в 9 %. Последняя касается таких сфер, как фармакология, медицина, печатная продукция. Некоторые виды транспорта Эстония не облагает налогом вовсе.

НДС и средняя зарплата в ЕС и России

Особенности исчисления и уплаты налога при ввозе из ЕАЭС

Что же отличает процедуру обложения НДС товара, ввозимого из стран ЕАЭС? Особенностей здесь несколько:

  • Налог рассчитывается и уплачивается не в момент ввоза, а после оприходования товара у покупателя или наступления срока очередного лизингового платежа, если речь идет о предмете лизинговой сделки (п. 19 раздела III приложения № 18 к договору о ЕАЭС).
  • Платить НДС надо не на таможне, а в налоговый орган.
  • Расчет суммы причитающегося к уплате налога осуществляет импортер, определяя налоговую базу для него на дату принятия товара к учету или на дату платежа, указанную в договоре лизинга.
  • Процесс расчета отражается в отчетных документах особых форм, составляемых по окончании каждого из месяцев, в которых имел место импорт. Если в каких-то месяцах ввозных операций не было, то нулевую отчетность сдавать не нужно. Однако когда импорт осуществляется в каждом месяце, то отчетность по ЕАЭС-НДС приобретает характер ежемесячной.
  • Для уплаты налога и составления отчетности по нему установлен особый срок, отличный от срока, действующего для обычного НДС. Он соответствует 20-му числу месяца, наступающего за месяцем осуществления импорта (пп. 19, 20 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС). Однако в части взаимодействия с ИФНС применяется правило для смещения этого срока при совпадении его с выходным днем на более позднюю дату, соответствующую ближайшему буднему дню (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В налоговую базу для расчета ЕАЭС-НДС включается стоимость самого товара, указанная в сопроводительных документах, а также акциз (если товар подакцизный).

При необходимости пересчета стоимости товара в величину, выраженную в российских рублях, курс для пересчета берется на дату принятия товара к учету (п. 14 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС).

Если цена в сопроводительных документах не указана, то базой становится учетная стоимость товара.

https://www.youtube.com/watch?v=203e3yilHDc

Предмет договора лизинга подлежит обложению налогом по частям (по мере наступления срока осуществления лизинговых платежей, предусмотренного договором лизинга).

Причем платеж, осуществляемый в инвалюте, для целей обложения налогом также пересчитывается в российские рубли по курсу, но определить этот курс следует на дату платежа, указанную в договоре лизинга, вне зависимости от того, когда и в каком именно размере на самом деле осуществлен платеж (п. 15 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС).

Величина применяемой для расчета налога ставки зависит от вида ввозимого товара (п. 15 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС). Для 2021 года ее размер в России составит, соответственно, либо 20%, либо 10% (ст. 164 НК РФ).

От обложения ЕАЭС-НДС освобождаются товары:

  • не облагаемые НДС в соответствии со ст. 150 НК РФ (подп. 1 п. 6 ст. 72 Договора о ЕАЭС);
  • являющиеся давальческим сырьем (п. 14 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС);

Ндс в россии и в мире. какие ставки лучше?

В разных странах НДС называется по-своему, но суть одна и та же: этот налог платят потребители – он закладывается в стоимость товаров. Налог на добавленную стоимость начисляется с самого начала производственной цепочки, при этом каждый перепродавец добавляет свою наценку, увеличивая автоматически сумму начисляемого налога. При этом уплаченную продавцу сумму налогоплательщик вправе вернуть, применив налоговые вычеты по налогу. Конечным плательщиком всей суммы НДС становится итоговый потребитель товаров (работ, услуг).Таким образом, помимо основных экономических факторов, влияющих на формирование стоимости товара, цена для итогового потребителя напрямую зависит от установленной государством ставки налога. НДС в Европе

Первоначально НДС появился в Германии в начале ХХ века и получил широкое распространение в мире к 50-м годам столетия. Несмотря на общий ориентир по унификации европейского законодательства, ставки НДС в разных странах отличаются.

Общей директивой Евросоюза является только минимальное ограничение базовой ставки – не менее 15%.По состоянию на июнь 2018 года в странах Группы 20 (G20) самый высокий НДС в Италии — 22% (в 2013 году он был увеличен с 21%).

Среди стран, не входящих в Группу 20, самые высокие ставки НДС действуют в Венгрии и Греции (27% и 24% соответственно). Наиболее высокие ставки действуют в скандинавских странах. В Дании – 25%, Швеции – 25%, Норвегии – 25%, Финляндии – 24%.

Стандартные ставки налога колеблются от 20% до 22%. К примеру, в Австрии и Великобритании – 20%, Бельгии и Нидерландах – 21%.НДС в мире

Низкие ставки НДС применяют такие страны, как Мальта (18%), Люксембург (17%). Самые низкие ставки установлены в Ливане (10%), Швейцарии (8%), Таиланде (7%), Доминикане (6%) и Сингапуре (5%).В Аргентине стандартная ставка НДС установлена на уровне 21%.

В Китае 1 мая 2018 года базовая ставка НДС была снижена с 17% до 16%. Такой же размер НДС в Мексике. В ЮАР НДС составляет 15%, в Южной Корее и Индонезии — 10%.В Саудовской Аравии НДС был введен 1 января 2018 года в размере 5%.В Индии и Бразилии ставка НДС зависит от категории товара и штата.

Для большинства основных товаров НДС в Индии она составляет 4-5%, в Бразилии в среднем — 17%.В Австралии, Канаде, США и Японии НДС отсутствует, вместо него действует налог с продаж.

Средняя процентная ставка этого налога в США и Канаде в зависимости от штата составляет 2% -15% и 5-6% соответственно, в Австралии — 10%, в Японии — 8%.Льготные ставки НДС

При этом многие государства для наиболее значимых с социальной точки зрения отраслей или категорий товаров устанавливают льготные или пониженные ставки.Так, в Австрии к сельскохозяйственной продукции, туризму и развлекательным отраслям применяется 10%-я ставка налога, в Чехии льготная ставка в размере 15% (по сравнению с базовой в 21%) установлена для общепита.

В Швеции 12% облагаются услуги пассажирского транспорта, в Бельгии ставка 12% установлена на уголь, в Исландии ставка 14% – для услуг отелей.Примером максимального разграничения налоговых ставок может являться Франция. Стандартная ставка в 20% применяется для обложения товаров и услуг, произведенных и реализуемых на территории страны.

Кроме того, во Франции действуют и повышенные ставки – так, применяется ставка в 33,3%, к алкоголю, табачным изделиям, автомобилям и другим предметам роскоши, например, к мехам. Пониженные ставки 10%, 5,5% и 2,1% действуют для книг, товаров первой необходимости и некоторых медикаментов, отпускаемых по рецепту.

В Дании обложению нулевой ставкой подлежат услуги пассажирского транспорта и финансовые транзакции, а в Финляндии – газеты по подписке.Льготные ставки НДС в России

Читайте также:  Работа и вакансии в Китае для русских и украинцев в 2021 году

В России также применяется льготная ставка, составляющая 10%. Согласно п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ, по пониженной ставке облагаются продовольственные товары из мяса и мясопродуктов, молочная продукция, морепродукты и овощи.

Нулевая ставка налога применяется, прежде всего, к экспортным операциям, услугам по международной перевозке товаров (работ, услуг) в области нефтепродуктов.Несмотря на повышение НДС до 20%, Медведев отметил, что все льготы по НДС на основные социально значимые товары и услуги будут сохранены.

Глава Счетной палаты Алексей Кудрин заявил, что повышение базовой ставки НДС в текущих условиях было неизбежным.По мнению Кудрина, одной из причин повышения НДС стало снижение доходов государства из-за падения цен на нефть.

Он также отметил, что доля нефтяной экономики в российской общей экономике падает, сейчас быстрее растут отрасли несырьевые: транспорт, связь, информатизация и услуги.НДС в бывших республиках СССР

В Азербайджане НДС составляет 18%, в Белоруссии – 20%. В Эстонии стандартная ставка НДС 20%, однако существует льготная ставка в 9% (фармацевтические товары, медицинское оборудование, книги, газеты и журналы и др.

), а также 0% на некоторые виды пассажирского транспорта и др. В Казахстане стандартная ставка НДС 12%, как и в Кыргызстане. В Латвии стандартная ставка НДС – 21%, однако действуют также льготные ставки в 12%, 5% и 0%. В Литве стандартная ставка НДС также 21%.

В Молдавии – 20%, также как на Украине и в Узбекистане.

Ндс в странах мира, ндс в европе, германии

НДС – налог на добавленную стоимость – косвенный налог (по существу плательщиком его является конечный потребитель), изымающий в бюджет государства часть стоимости товара или услуги на всех стадиях процесса производства.

Объектами налогообложения НДС являются:  реализация услуг, товаров, имущественных прав, ввоз (импорт) товаров на территорию страны. Существует ряд товаров и услуг, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость или процентная ставка на них снижена.

Плательщиками НДС являются организации и индивидуальные предприниматели.

Облагается налогом не вся сумма реализации, а только добавленная стоимость, т.е. разница между себестоимостью товара (стоимостью сырья или иных ресурсов затраченных на него) и его ценой при продаже.

На территории Российской Федерации НДС действует с 1992 года.

В таблице представлен список стран и соответствующие ставки НДС (фактические значения НДС, прогнозы и статистические данные).

Страна Последний Предыдущий Наибольший низший
Бутан 50,00 50 50 50 %
Венгрия 27,00 27 27 20 %
Хорватия 25,00 25 25 22 %
Дания 25,00 25 25 25 %
Норвегия 25,00 25 25 25 %
Швеция 25,00 25 25 25 %
Финляндия 24,00 24 24 22 %
Греция 24,00 24 24 18 %
Исландия 24,00 24 25,5 24 %
Ирландия 23,00 23 23 20 %
Польша 23,00 23 23 22 %
Португалия 23,00 23 23 17 %
Италия 22,00 22 22 20 %
Словения 22,00 22 22 19 %
Уругвай 22,00 22 23 22 %
Европейский Союз 21,50 21,5 21,6 13,63 %
Аргентина 21,00 21 21 21 %
Бельгия 21,00 21 21 21 %
Чешская Республика 21,00 21 22 19 %
Латвия 21,00 21 22 18 %
Литва 21,00 21 21 18 %
Черногория 21,00 19 21 17 %
Нидерланды 21,00 21 21 17,5 %
Испания 21,00 21 21 16 %
Еврозона 20,80 20,8 20,8 13,5 %
Албания 20,00 20 20 20 %
Армения 20,00 20 20 20 %
Австрия 20,00 20 20 20 %
Беларусь 20,00 20 20 18 %
Болгария 20,00 20 20 20 %
Куба 20,00 20 20 20 %
Эстония 20,00 20 20 18 %
Франция 20,00 20 20 19,6 %
Остров Мэн 20,00 20 20 20 %
Мадагаскар 20,00 20 21 20 %
Молдова 20,00 20 20 20 %
Монако 20,00 20 20 19,6 %
Марокко 20,00 20 20 20 %
Сербия 20,00 20 20 18 %
Словакия 20,00 20 23 19 %
Украина 20,00 20 20 20 %
Великобритания 20,00 20 20 8 %
Узбекистан 20,00 20 20 20 %
Камерун 19,25 19,25 19,25 19,25 %
Алжир 19,00 19 19 17 %
Центрально-Африканская Республика 19,00 19 19 19 %
Чили 19,00 19 19 19 %
Колумбия 19,00 19 19 16 %
Кипр 19,00 19 19 10 %
Германия 19,00 19 19 16 %
Нигер 19,00 19 19 18 %
Румыния 19,00 19 24 19 %
Азербайджан 18,00 18 18 18 %
Бенин 18,00 18 18 18 %
Буркина-Фасо 18,00 18 18 18 %
Бурунди 18,00 18 18 18 %
Чад 18,00 18 18 18 %
Доминиканская Республика 18,00 18 18 16 %
Габон 18,00 18 18 18 %
Грузия 18,00 18 18 18 %
Гвинея 18,00 18 20 18 %
Индия 18,00 18 18 12,36 %
Кот-д’Ивуар 18,00 18 18 18 %
Косово 18,00 18 18 15 %
Македония 18,00 18 18 18 %
Мали 18,00 18 18 18 %
Мальта 18,00 18 18 15 %
Перу 18,00 18 19 18 %
Республика Конго 18,00 18 18 18 %
Россия 18,00 18 18 18 %
Руанда 18,00 18 18 18 %
Сенегал 18,00 18 18 18 %
Таджикистан 18,00 18 18 18 %
Танзания 18,00 18 20 18 %
Идти 18,00 18 18 18 %
Тунис 18,00 18 18 18 %
Турция 18,00 18 18 18 %
Уганда 18,00 18 18 18 %
Барбадос 17,50 17,5 17,5 15 %
Босния и Герцеговина 17,00 17 17 17 %
Бразилия 17,00 17 17 17 %
Китай 17,00 17 17 17 %
Израиль 17,00 17 18 15,5 %
Люксембург 17,00 17 17 15 %
Мозамбик 17,00 17 17 17 %
Пакистан 17,00 17 17 15 %
Судан 17,00 17 17 10 %
Ямайка 16,50 16,5 17,5 16,5 %
Малави 16,50 16,5 16,5 16,5 %
Конго 16,00 16 16 13 %
Иордания 16,00 16 16 16 %
Кения 16,00 16 16 16 %
Мавритания 16,00 16 18 16 %
Мексика 16,00 16 16 15 %
Замбия 16,00 16 17,5 16 %
Антигуа и Барбуда 15,00 15 15 15 %
Бангладеш 15,00 15 15 15 %
Кабо-Верде 15,00 15 15 15 %
Доминика 15,00 15 15 15 %
Экваториальная Гвинея 15,00 15 15 15 %
Эфиопия 15,00 15 15 15 %
Гамбия 15,00 15 15 15 %
Гана 15,00 15 15 15 %
Гренада 15,00 15 15 10 %
Гондурас 15,00 15 15 12 %
Маврикий 15,00 15 15 15 %
Намибия 15,00 15 15 15 %
Новая Зеландия 15,00 15 15 12,5 %
Никарагуа 15,00 15 15 15 %
Северная Корея 15,00 15 15 15 %
Сейшельские острова 15,00 15 15 15 %
Сьерра-Леоне 15,00 15 15 15 %
Южная Африка 15,00 14 15 14 %
Шри-Ланка 15,00 15 15 11 %
Тонга 15,00 15 15 5 %
Туркменистан 15,00 15 20 15 %
Вануату 15,00 12,5 15 12,5 %
Зимбабве 15,00 15 15 15 %
Египет 14,00 14 14 10 %
Гайана 14,00 14 16 14 %
Свазиленд 14,00 14 14 14 %
Боливия 13,00 13 13 13 %
Коста-Рика 13,00 13 13 13 %
Сальвадор 13,00 13 13 13 %
Непал 13,00 13 13 13 %
Белиз 12,50 12,5 12,5 12,5 %
Сент-Люсия 12,50 12,5 15 12,5 %
Тринидад и Тобаго 12,50 12,5 15 12,5 %
Ботсвана 12,00 12 12 10 %
Эквадор 12,00 12 14 12 %
Гватемала 12,00 12 12 12 %
Казахстан 12,00 12 15 12 %
Киргизия 12,00 12 12 12 %
Филиппины 12,00 12 12 10 %
Венесуэла 12,00 12 14 9 %
Ливан 11,00 10 11 10 %
Афганистан 10,00 10 10 10 %
Ангола 10,00 10 10 10 %
Австралия 10,00 10 10 10 %
Камбоджа 10,00 10 10 10 %
Коморские острова 10,00 10 10 10 %
Джибути 10,00 10 33 7 %
Гаити 10,00 10 10 10 %
Индонезия 10,00 10 10 10 %
Лаос 10,00 10 10 10 %
Монголия 10,00 10 10 10 %
Папуа — Новая Гвинея 10,00 10 10 10 %
Парагвай 10,00 10 10 10 %
Соломоновы острова 10,00 10 15 10 %
Сомали 10,00 10 10 10 %
Южная Корея 10,00 10 10 10 %
Суринам 10,00 10 10 10 %
Вьетнам 10,00 10 10 10 %
Фиджи 9,00 9 15 9 %
Иран 9,00 9 9 3 %
Япония 8,00 8 8 5 %
Лихтенштейн 7,70 8 8 7,6 %
Швейцария 7,70 8 8 7,6 %
Багамские о-ва 7,50 7,5 7,5 7,5 %
Панама 7,00 7 7 5 %
Сингапур 7,00 7 7 5 %
Таиланд 7,00 7 7 7 %
Канада 5,00 5 7 5 %
Эритрея 5,00 5 5 4 %
Микронезия 5,00 5 5 5 %
Мьянма 5,00 5 30 5 %
Нигерия 5,00 5 5 5 %
Саудовская Аравия 5,00 5 5 5 %
Тайвань 5,00 5 5 5 %
Объединенные Арабские Эмираты 5,00 5 5 5 %
Йемен 5,00 5 5 2 %
андорра 4,50 4,5 4,5 4,5 %
Гуам 4,00 4 4 4 %
Аруба 1,50 1,5 3 1,5 %
Малайзия 0,00 6 10 %
Оман 0,00 %
Соединенные Штаты 0,00 %

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *